A tőkeköltségvetés folyamata
A tőkeköltségvetési folyamat a tervezés folyamata, amelyet a lehetséges beruházások vagy kiadások értékelésére használnak, amelyek összege jelentős. Segít meghatározni a vállalat befektetéseit olyan hosszú távú befektetett eszközökbe, mint például az üzem és gépek, új berendezések, kutatás és fejlesztés stb. Hozzáadásához vagy cseréjéhez való beruházás. Ez a folyamat finanszírozási forrásokra vonatkozó döntést, majd a megtérülés kiszámítását végzi. amit az elvégzett beruházással lehet keresni.
Hat lépés a tőkés költségvetési folyamat felé
# 1 - A befektetési lehetőségek azonosítása
Az első lépés a rendelkezésre álló befektetési lehetőségek feltárása. A szervezet tőkeköltségvetési bizottságának meg kell határoznia a közeljövőben várható árbevételt. Ezt követően a befektetési lehetőségek azonosítását végzik, szem előtt tartva az általuk felállított értékesítési célt. Vannak olyan pontok, amelyekre ügyelni kell a legjobb befektetési lehetőségek keresése előtt. Ez magában foglalja a külső környezet rendszeres nyomon követését, hogy képet kapjon az új befektetési lehetőségekről. A vállalati stratégia meghatározása, amely a szervezet SWOT-elemzésén alapul, azaz annak erősségének, gyengeségének, lehetőségeinek és fenyegetettségének elemzésén alapul, valamint javaslatokat kér a szervezet alkalmazottaitól azáltal, hogy megbeszéli velük a stratégiákat és a célkitűzéseket.
Példa:
A piac mögöttes tendenciáinak azonosítása, amelyek a legmegbízhatóbb információk alapján épülhetnek fel egy adott befektetés kiválasztása előtt. Például az aranybányászatban részt vevő társaságba történő befektetés kiválasztása előtt először is meg kell határozni az alaptermék jövőbeli irányát; hogy az elemzők úgy gondolják-e, hogy nagyobb az esélye az ár csökkenésének, vagy az áremelkedés esélye sokkal nagyobb, mint annak csökkenése.
# 2 - A beruházási javaslatok összegyűjtése
A befektetési lehetőségek azonosítása után a tőkeköltségvetésben a második folyamat a beruházási javaslatok összegyűjtése. Mielőtt eljutna a tőkeköltségvetés folyamatának bizottságába, ezeket a javaslatokat a szervezet különböző felhatalmazott személyei megnézik annak ellenőrzésére, hogy a megadott javaslatok megfelelnek-e a követelményeknek, majd a beruházás osztályozása a különböző kategóriák, például a bővítés alapján történik, pótlás, jóléti befektetések stb. Ezt a különböző kategóriákba sorolást a döntéshozatali folyamat kényelmesebbé tétele, valamint a költségvetés és az ellenőrzés megkönnyítése érdekében végzik.
Példa:
Az ingatlancég két földterületet azonosított, ahol megépíthetik projektjüket. A két föld közül egy földet kell véglegesíteni. Tehát az összes részleg javaslatát be fogják nyújtani, és ugyanezt a szervezet különböző felhatalmazott személyei láthatják annak ellenőrzésére, hogy a megadott javaslatok megfelelnek-e a különböző követelményeknek. Ezután a jobb döntéshozatali folyamat érdekében ugyanezeket besorolják.
# 3 - Döntéshozatali folyamat a tőkebevonásban
A harmadik lépés a döntéshozatal. A döntéshozatal szakaszában a vezetőknek a rendelkezésre álló befektetési lehetőségek közül el kell dönteniük, hogy mely beruházást kell végrehajtani, szem előtt tartva a rendelkezésükre álló szankcionáló hatalmat.
Példa:
Például az alacsonyabb szintű vezetők vezetői, például a munka vezetői, az üzemi felügyelő stb. Hatáskörrel bírhatnak arra, hogy szankcionálják a beruházást 10 000 dolláros határig, azon túl, hogy az igazgatóság vagy a felső vezetés engedélye szükséges. Ha a befektetési határ meghaladja, akkor az alsó vezetésnek be kell vonnia a felső vezetést a beruházási javaslat jóváhagyásához.
# 4 - Tőkeköltségvetési előkészületek és előirányzatok
A döntés meghozatala után a következő lépés a befektetési ráfordítások osztályozása a magasabb és a kisebb értékű befektetésekbe.
Példa:
Ha egy beruházás értéke alacsonyabb, és az alacsonyabb szintű vezetés jóváhagyja, akkor a gyors fellépés érdekében ezeket általában a teljes előirányzatok fedezik. De ha a beruházási ráfordítás nagyobb értékű, akkor a szükséges jóváhagyások megszerzése után a tőkeköltségvetés részévé válik. Az előirányzatok mögött álló motívum a beruházás teljesítményének elemzése annak végrehajtása során.
# 5 - Megvalósítás
A fenti lépések teljesítése után a szóban forgó beruházási javaslat megvalósul, azaz konkrét projektbe kerül. Számos kihívással kell szembenéznie a vezető személyzetnek a projektek végrehajtása során, mivel ez időigényes lehet. Az ésszerű költségekkel és gyors megvalósításhoz a következő dolgok lehetnek hasznosak:
- A projekt megfelelő megfogalmazása: A projekt nem megfelelő megfogalmazása a projektek késedelmének egyik fő oka. Tehát az érintettnek előzetesen meg kell tennie az összes szükséges részletet, és a megfelelő elemzést jó előre el kell készíteni, hogy elkerülje a projekt végrehajtásának késedelmét.
- A felelősség elszámolásának elve: A különféle feladatok gyors végrehajtása és a költségellenőrzés érdekében a konkrét felelősségeket a projektmenedzsereknek kell kijelölni, azaz a projekt időben történő befejezését a meghatározott költséghatárokon belül.
- Hálózati technika használata: Számos hálózati technika áll rendelkezésre, például a Kritikus Út Módszer (CPM) és a Program értékelési és felülvizsgálati technika (PERT) a projekt tervezéséhez és ellenőrzéséhez, amelyek segítenek a projektek megfelelő és hatékony nyomon követésében.
Példa :
Az azonnali feldolgozás érdekében a tőkeköltségvetési bizottságnak biztosítania kell, hogy a menedzsment megfelelően elvégezte az előzetes tanulmányokkal és a projekt átfogó megfogalmazásával kapcsolatos házi feladatot annak végrehajtása előtt. Ezt követően a projekt hatékonyan valósul meg.
# 6 - Teljesítmény áttekintése
A teljesítmény áttekintése a tőke-költségvetés utolsó lépése. Ebben a menedzsment köteles összehasonlítani a tényleges eredményeket a tervezett eredményekével. Az összehasonlítás megfelelő időpontja az, amikor a műveletek stabilizálódnak.
Példa:
Ezzel a felülvizsgálattal a tőkeköltségvetési bizottság a következő pontokra jut:
- A feltevések mennyire voltak reálisak.
- A döntéshozatal hatékonysága
- Ha vannak ítélkezési elfogultságok
- Teljesülnek-e a projekt szponzorainak reményei;
Így a folyamat egy összetett eljárás, amely a projekt véglegesítése előtt szigorúan követendő különféle lépésekből áll.
Következtetés
A tőkeköltségvetést a vállalatok használják a hosszú távú befektetéssel kapcsolatos döntések meghozatalához. A különböző befektetési lehetőségek azonosításával kezdődik. Ezután különféle beruházási javaslatok összegyűjtése és értékelése; majd a legjobb jövedelmező befektetés kiválasztása után dönt a tőkeköltségvetésről, és meg kell hozni az elosztást. Végül a meghozott döntést végre kell hajtani, és a teljesítményt időben felül kell vizsgálni.