Mi a számlák főkönyve?
A főkönyv rögzíti a vállalat napi tranzakcióinak pénzügyi adatait, és rögzíti a beszedési és jóváírási tételeket a kettős könyvelés koncepciója szerint, és egy kiegyenlített próbaegyenlegen keresztül ellenőrzi, amely a NIL-hez nettósítja a könyvelésben szereplő összes főkönyvet csomag.
Különböző mérleg (eszközök, források, saját tőke) és nyereség és veszteség (árbevétel, értékesítési költség, egyéb ráfordítások) számlatípusokra oszlik, amelyek elősegítik a társaság pénzügyi kimutatásainak rendszeres elkészítését.
A főkönyvi számlák típusai
Két nagy csoportra oszlik:
# 1 - Mérlegszámlák
- Eszközök : Készpénz, Beszedés alatt álló tételek, Vevőkövetelések, Föld, Halasztott és folyó adó, Eszközök, Hitelek és előlegek
- Kötelezettségek : Kötelezettségek, felvett betétek, kötvények és kötvények, folyó és halasztott adó kötelezettségek.
- Saját tőke : felhalmozott eredmény, saját tőke részvénytőke, tőketartalékok, átértékelési tartalék, kisebbségi kamat.
A reálszámlák vagy állandó számlák, mivel ezeket az egyenlegeket a következő évre is áthelyezik, a pénzügyi év zárása után is.
# 2 - Eredménykimutatás számlák
- Működési bevétel : értékesítés, szolgáltatási díj és jutalék.
- Működési költségek : értékesítési költség, bérköltség, bérleti költség, értékcsökkenés
- Egyéb bevétel / bevétel : kamatjövedelem, befektetési jövedelem, befektetett eszközök értékesítéséből származó nyereség.
- Egyéb ráfordítások : Kamatráfordítás, befektetett eszközök értékesítésének vesztesége.
Az eredménykimutatás számlái névleges számlák néven ismertek, amelyek összefoglalják az üzleti bevételeket és kiadásokat egy olyan időszakon belül, mint például egy pénzügyi év.
Példák a főkönyvi könyvelésre
1. példa
2. példa
2019. július 16-án egy amerikai vállalat 55 000 dollár készpénzért adott el termékeket az ügyfeleknek.
A fenti tranzakció naplóbejegyzése és könyvelése a főkönyvi számlákra az alábbiakban látható:
Általános Journal és a General Ledger
Előnyök
- Nem lehet elképzelni a kiegyensúlyozott próbamérleget a Főkönyvek megfelelő előkészítése nélkül.
- Nem készíthetjük a pénzügyi kimutatásokat, például a kereskedést, az eredménykimutatást és a mérleget, ha nem követjük a főkönyvi számviteli rendszert.
- Ez a kettős beléptető rendszer puszta alkalmazása, és minden egyes fiók eredményét megszerezhetjük egy adott időszak végén vagy az adott időszak alatt.
- Segít a vállalkozásban előforduló napi pénzügyi tranzakciók részletes lebontásában, amely felhasználható különféle statisztikai elemzésekhez és pénzügyi döntéshozatalhoz egy vállalkozás pénzügyi menedzsmentje által.
- Ez a számvitel segít a teljes ellenőrzési nyomvonal megtartásában szekvenciális és logikus módon, ami segíti a belső, külső és a Sox auditok betartását is.
- Áruk adás-vétele, bevételei, kiadásai, a részvénymozgások és a különböző évek jövedelmezősége összehasonlítható különböző típusú trendelemzések előkészítésével a jelenlegi üzleti helyzet és a jövőben meghozandó korrekciós intézkedések mérésére.
- Könnyen megállapíthatjuk az adósoktól származó kereskedelmi hitelt és követeléseket, és elkészíthetjük az öregedés elemzését, hogy a szükséges tartalékokat a könyvelési könyvbe tegyük.
Hátrányok
- Ez a rendszer idővel, munkával és pénzzel jár. Kisebb konszernek számára nehéz lesz megengedni maguknak a költséges könyvelési csomagokat és a magasan fizető alkalmazottak könyvelőit.
- Bizonyos rendszerekben és aggodalmakban a főkönyvi számviteli rendszer komoly szakértői ismereteket igényel a könyvelések logikus vezetéséhez és karbantartásához a csomagok összetett jellege miatt.
- Nagyobb a lehetőség a hibák és hibák elkövetésére, mivel néha a Napló bejegyzéseit tévesen adják át hibás főkönyvekben. Ez a rendszer növeli a könyvelés méretét is.
Változások / innováció a főkönyvi számviteli rendszerben
A főkönyvi rendszer már évtizedek óta létezik, és számos célt szolgál, például:
- A próbaegyenleg és a pénzügyi kimutatások időben történő elkészítése.
- Az egyenlegek nyomon követése az idő múlásával és a trendelemzés előkészítése a vezetői információs rendszerek számára.
- Az egyensúly és az egyensúlyváltozás közötti különbség ismerete.
A számviteli rendszerek különösen jól alakultak a különféle típusú pénzügyi jelentések elkészítésében, de figyelmen kívül hagyták a főkönyvi számviteli rendszerben rejlő erőt. A modern időkben a felhasználók pénzügyi elszámolási rendszereiket úgy akarják kezelni, hogy használni és működtetni kívánják, valamint igazodni az üzleti célokhoz és szükségletekhez. Néhány ilyen intézkedés a következőket tartalmazza:
- Vállalkozásspecifikus igények, amelyek költséghatékony módon felhasználhatók és könnyen nyomon követhetők / kezelhetők.
- Azon üzleti eredmények nyomon követése, amelyek kívül esnek a Local GAAP hatáskörén, és könnyen konvertálhatók a nemzetközi konszolidáció nemzetközi számviteli standardjaiba.
- Képes megfelelni a szabályozási megfelelési kihívásoknak a főkönyvi számviteli rendszer régi rendszerről az új rendszerre való áttérése során. Például az Egyesült Királyságban a közelmúltban sok bank váltott a régi rendszerek új számviteli szoftver verzióira, hogy teljesítse az Egyesült Királyság szabályozó hatóságának utasításait.