Mi az adóköteles jövedelem képlete?
Az adóköteles jövedelem képletét a jövedelemadó alapján adóköteles jövedelem kiszámításához használják, és az egyén esetében a képlet egyszerű, és úgy számítják ki, hogy levonják a jövedelemadóban megengedett mentességeket és levonásokat az összes megszerzett jövedelemből, a vállalkozások esetében pedig az összes jövedelem levonásával. a kiadások és levonások a teljes bevételből és az egyéb bevételekből.
Leegyszerűsítve a magánszemély vagy szervezet által megszerzett jövedelem összegére utal, amely végül potenciális adókötelezettséget eredményez. Az egyén adóköteles jövedelmének képlete eleve nagyon egyszerű, és a számítás úgy történik, hogy az összes adómentességet és az összes alkalmazható levonást levonjuk a bruttó jövedelemből.
Az egyén számára ez a következőképpen jelenik meg:
Adóköteles jövedelem képlete = Bruttó összes jövedelem - Teljes mentességek - Összesen levonásokMásrészt a társaság adóköteles jövedelmének kiszámítása úgy történik, hogy a társaság bruttó árbevételéből levonják az eladott áruk költségét, a működési költségeket és az adósságok után fizetett kamatokat. Ezenkívül az adólevonás vagy jóváírás korrekcióját végzik a végső jövedelem eléréséhez.
A Corporate esetében a következő formában jelenik meg:
Adóköteles jövedelem képlete = Bruttó értékesítés - Az eladott áruk költsége - Működési költség - Kamatráfordítás - Adólevonás / jóváírás.
Magyarázat
Az egyének adóköteles jövedelem képletét a következő négy lépés segítségével lehet levezetni:
1. lépés: Először határozza meg az egyén bruttó összjövedelmét. A bruttó összjövedelem magában foglalja az összes jövedelemforrást, mint például a bér / fizetés, az ingatlanból származó bérleti jövedelem, az eszközértékesítésből származó tőkenyereség, egyéb üzleti érdekeltségből származó jövedelem stb.
2. lépés: Ezután határozza meg az egyén által igénybe vett összes mentességet. Különböző típusú adómentességek lehetnek jótékonysági szervezetek, humanitárius segélyek, oktatási anyagok stb. A lista a jelentéstevő országtól függően változhat.
3. lépés: Ezután határozza meg az egyén jövedelmére alkalmazandó összes levonást. A különböző típusú adólevonások magukban foglalhatják a diákhitel kamatát, a lakáshitel kamatát, orvosi költségeket stb. Ez a lista a jelentéstevő országtól függően is változhat.
4. lépés: Végül az adóköteles jövedelem képletét a teljes mentességek és az egyén bruttó összjövedelméből levont összes levonás alapján kell kiszámítani, az alábbiak szerint.
Adóköteles kereset = Bruttó összes jövedelem - Összes mentesség - Összes levonás
A szervezet adóköteles jövedelem képletét a következő öt lépés segítségével lehet levezetni:
1. lépés: Először is, a bruttó értékesítést az értékesítési osztálynak kell megerősítenie.
2. lépés: Ezután az eladott áruk költségét a könyvelési osztály határozza meg.
3. lépés: Ezután a működési költséget a számviteli részleg is kiszámítja.
4. lépés: Ezután a fizetett kamatot a felszámított kamatláb és a vállalat fennálló tartozása alapján számítják ki.
Kamatköltség = kamatláb * Adósság
5. lépés: Ezután találja ki a vállalatra vonatkozó összes adólevonást és jóváírást.
6. lépés: Végül az adóköteles jövedelem egyenletének kiszámítását úgy végezzük, hogy az alábbiakban bemutatott módon levonjuk az eladott áruk költségét, a működési költségeket és az adósságok után fizetett kamatokat a társaság bruttó árbevételéből.
Adóköteles bevétel = Bruttó értékesítés - Az eladott áruk költsége - Működési költség - Kamatráfordítás - Adólevonás / jóváírás
Példák az adóköteles jövedelem képletére (Excel sablonnal)
Lássunk néhány egyszerű előremutató példát az adóköteles jövedelem képletéről, hogy jobban megértsük.
Ezt az adóköteles jövedelem-képlet Excel-sablont innen töltheti le - Az adóköteles jövedelem-képlet Excel-sablonját
1. példa
Vegyük David példáját, hogy megértsük az adóköteles jövedelemadó számítását. Évente 50 000 dollár bruttó fizetés jár neki, és fia 25 000 dolláros oktatási kölcsönéért 6% -os kamatot fizet. 10 000 dolláros adómentességre is jogosult.
Az alábbiakban bemutatjuk David adóköteles jövedelmének kiszámításához szükséges adatokat.
Ezért David adóköteles jövedelme kiszámítható:
Adóköteles kereset = Bruttó fizetés - Oktatási hitel kamatai - Adómentességek
= 50 000 USD - 10% * 25 000 USD - 10 000 USD
= 37 500 USD
Ezért David adóköteles keresete 37 500 dollár.
2. példa
A táblázat áttekintést ad az adóköteles jövedelem részletes kiszámításáról a 2016-os, 2017-es és 2018-as évekre. Vegyük az Apple Inc. 2016-os, 2017-es és 2018-as éves jelentésének valós példáját. információ áll rendelkezésre:
Az alábbi táblázat az Apple Inc. 2016., 2017. és 2018. évre vonatkozó éves beszámolójának adóköteles bevételeinek kiszámításához szükséges adatokat tartalmazza.
Az Apple Inc. 2016. évi éves beszámolójának adóköteles jövedelme a
Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési ráfordítás - Értékesítési, általános és adminisztratív ráfordítás - Kamatráfordítás + nem működési bevétel
= 215 639 USD - 131 376 USD - 10 045 USD - 14 194 USD - 1 456 USD + 2 804 USD
Adóköteles jövedelem = 61 372 USD
Ezért az Apple Inc. adóköteles keresete 61 372 millió dollár volt 2016-ban.
Az Apple Inc. 2017. évi éves beszámolójának adóköteles bevétele a következőképpen számolható:
Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési ráfordítás - Értékesítési, általános és adminisztratív költségek - Kamatráfordítás + nem működési bevétel
= 229 234 USD - 141 048 USD - 11 581 USD - 15 261 USD - 2 323 + 5 068 USD
= 64 089 USD
Az Apple Inc. 2018. évi éves beszámolójának adóköteles bevétele a következőképpen számolható:
Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési ráfordítás - Értékesítési, általános és adminisztratív költségek - Kamatráfordítás + nem működési bevétel
= 265 595 USD - 163 756 USD - 14 236 USD - 16 705 USD - 3 240 USD + 5245 USD
= 72 903 USD
Adóköteles jövedelem képlet kalkulátor
Használhatja ezt a számológépet
| Bruttó összes jövedelem | |
| Teljes mentességek | |
| Összes levonás | |
| Adóköteles jövedelem képlete = | |
| Adóköteles jövedelem képlete = | Bruttó összes jövedelem - Összes mentesség - Összesen levonások | |
| 0 - 0 - 0 = | 0 |
Relevancia és felhasználás
Az egyén számára fontos megérteni az adóköteles jövedelem fogalmát, mert ez nem csak a munkahelyen keresett fizetés. Leggyakrabban, ha valaki bármilyen formában bármilyen kompenzációt kap, akkor valószínűleg az adóköteles jövedelem alá tartozik. Az adóköteles jövedelem részét képező jövedelem néhány nem gyakori példája a hitelező vagy a hitelező által megbocsátott adósság, lottónyeremény, esküdtszolgálati kifizetések, ajándékok, a kormány által kínált munkanélküli-ellátások, sztrájkjuttatások, sőt sikkasztottak. pénz.
Az egyén által fizetendő adók összegét adójóváírások, míg az egyén adóköteles keresetét az adólevonások és a mentességek csökkentik. Az amerikai számviteli szóhasználatban az „adóköteles jövedelemnek” minősülő tételeket a belső bevételi kódex 63. szakasza, míg a „bruttó jövedelemként” azonosítható jövedelemforrásokat a belső bevételi kódex 61. szakasza határozza meg.
Egy vállalat esetében az adóköteles kereset az adózás előtti kereset, miután az összes üzleti költséget felismerték és elvégezték a kiigazításokat. A megegyezés segíti az iparűzési adóbevallás elkészítését és benyújtását.