Adóköteles jövedelem képlete (példák) Hogyan számítható ki az adóköteles jövedelem?

Mi az adóköteles jövedelem képlete?

Az adóköteles jövedelem képletét a jövedelemadó alapján adóköteles jövedelem kiszámításához használják, és az egyén esetében a képlet egyszerű, és úgy számítják ki, hogy levonják a jövedelemadóban megengedett mentességeket és levonásokat az összes megszerzett jövedelemből, a vállalkozások esetében pedig az összes jövedelem levonásával. a kiadások és levonások a teljes bevételből és az egyéb bevételekből.

Leegyszerűsítve a magánszemély vagy szervezet által megszerzett jövedelem összegére utal, amely végül potenciális adókötelezettséget eredményez. Az egyén adóköteles jövedelmének képlete eleve nagyon egyszerű, és a számítás úgy történik, hogy az összes adómentességet és az összes alkalmazható levonást levonjuk a bruttó jövedelemből.

Az egyén számára ez a következőképpen jelenik meg:

Adóköteles jövedelem képlete = Bruttó összes jövedelem - Teljes mentességek - Összesen levonások

Másrészt a társaság adóköteles jövedelmének kiszámítása úgy történik, hogy a társaság bruttó árbevételéből levonják az eladott áruk költségét, a működési költségeket és az adósságok után fizetett kamatokat. Ezenkívül az adólevonás vagy jóváírás korrekcióját végzik a végső jövedelem eléréséhez.

A Corporate esetében a következő formában jelenik meg:

Adóköteles jövedelem képlete = Bruttó értékesítés - Az eladott áruk költsége - Működési költség - Kamatráfordítás - Adólevonás / jóváírás.

Magyarázat

Az egyének adóköteles jövedelem képletét a következő négy lépés segítségével lehet levezetni:

1. lépés: Először határozza meg az egyén bruttó összjövedelmét. A bruttó összjövedelem magában foglalja az összes jövedelemforrást, mint például a bér / fizetés, az ingatlanból származó bérleti jövedelem, az eszközértékesítésből származó tőkenyereség, egyéb üzleti érdekeltségből származó jövedelem stb.

2. lépés: Ezután határozza meg az egyén által igénybe vett összes mentességet. Különböző típusú adómentességek lehetnek jótékonysági szervezetek, humanitárius segélyek, oktatási anyagok stb. A lista a jelentéstevő országtól függően változhat.

3. lépés: Ezután határozza meg az egyén jövedelmére alkalmazandó összes levonást. A különböző típusú adólevonások magukban foglalhatják a diákhitel kamatát, a lakáshitel kamatát, orvosi költségeket stb. Ez a lista a jelentéstevő országtól függően is változhat.

4. lépés: Végül az adóköteles jövedelem képletét a teljes mentességek és az egyén bruttó összjövedelméből levont összes levonás alapján kell kiszámítani, az alábbiak szerint.

Adóköteles kereset = Bruttó összes jövedelem - Összes mentesség - Összes levonás

A szervezet adóköteles jövedelem képletét a következő öt lépés segítségével lehet levezetni:

1. lépés: Először is, a bruttó értékesítést az értékesítési osztálynak kell megerősítenie.

2. lépés: Ezután az eladott áruk költségét a könyvelési osztály határozza meg.

3. lépés: Ezután a működési költséget a számviteli részleg is kiszámítja.

4. lépés: Ezután a fizetett kamatot a felszámított kamatláb és a vállalat fennálló tartozása alapján számítják ki.

Kamatköltség = kamatláb * Adósság

5. lépés: Ezután találja ki a vállalatra vonatkozó összes adólevonást és jóváírást.

6. lépés: Végül az adóköteles jövedelem egyenletének kiszámítását úgy végezzük, hogy az alábbiakban bemutatott módon levonjuk az eladott áruk költségét, a működési költségeket és az adósságok után fizetett kamatokat a társaság bruttó árbevételéből.

Adóköteles bevétel = Bruttó értékesítés - Az eladott áruk költsége - Működési költség - Kamatráfordítás - Adólevonás / jóváírás

Példák az adóköteles jövedelem képletére (Excel sablonnal)

Lássunk néhány egyszerű előremutató példát az adóköteles jövedelem képletéről, hogy jobban megértsük.

Ezt az adóköteles jövedelem-képlet Excel-sablont innen töltheti le - Az adóköteles jövedelem-képlet Excel-sablonját

1. példa

Vegyük David példáját, hogy megértsük az adóköteles jövedelemadó számítását. Évente 50 000 dollár bruttó fizetés jár neki, és fia 25 000 dolláros oktatási kölcsönéért 6% -os kamatot fizet. 10 000 dolláros adómentességre is jogosult.

Az alábbiakban bemutatjuk David adóköteles jövedelmének kiszámításához szükséges adatokat.

Ezért David adóköteles jövedelme kiszámítható:

Adóköteles kereset = Bruttó fizetés - Oktatási hitel kamatai - Adómentességek

= 50 000 USD - 10% * 25 000 USD - 10 000 USD

= 37 500 USD

Ezért David adóköteles keresete 37 500 dollár.

2. példa

A táblázat áttekintést ad az adóköteles jövedelem részletes kiszámításáról a 2016-os, 2017-es és 2018-as évekre. Vegyük az Apple Inc. 2016-os, 2017-es és 2018-as éves jelentésének valós példáját. információ áll rendelkezésre:

Az alábbi táblázat az Apple Inc. 2016., 2017. és 2018. évre vonatkozó éves beszámolójának adóköteles bevételeinek kiszámításához szükséges adatokat tartalmazza.

Az Apple Inc. 2016. évi éves beszámolójának adóköteles jövedelme a

Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési ráfordítás - Értékesítési, általános és adminisztratív ráfordítás - Kamatráfordítás + nem működési bevétel

= 215 639 USD - 131 376 USD - 10 045 USD - 14 194 USD - 1 456 USD + 2 804 USD

Adóköteles jövedelem = 61 372 USD

Ezért az Apple Inc. adóköteles keresete 61 372 millió dollár volt 2016-ban.

Az Apple Inc. 2017. évi éves beszámolójának adóköteles bevétele a következőképpen számolható:

Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési ráfordítás - Értékesítési, általános és adminisztratív költségek - Kamatráfordítás + nem működési bevétel

= 229 234 USD - 141 048 USD - 11 581 USD - 15 261 USD - 2 323 + 5 068 USD

= 64 089 USD

Az Apple Inc. 2018. évi éves beszámolójának adóköteles bevétele a következőképpen számolható:

Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési ráfordítás - Értékesítési, általános és adminisztratív költségek - Kamatráfordítás + nem működési bevétel

= 265 595 USD - 163 756 USD - 14 236 USD - 16 705 USD - 3 240 USD + 5245 USD

= 72 903 USD

Adóköteles jövedelem képlet kalkulátor

Használhatja ezt a számológépet

Bruttó összes jövedelem
Teljes mentességek
Összes levonás
Adóköteles jövedelem képlete =
 

Adóköteles jövedelem képlete =Bruttó összes jövedelem - Összes mentesség - Összesen levonások
0 - 0 - 0 = 0

Relevancia és felhasználás

Az egyén számára fontos megérteni az adóköteles jövedelem fogalmát, mert ez nem csak a munkahelyen keresett fizetés. Leggyakrabban, ha valaki bármilyen formában bármilyen kompenzációt kap, akkor valószínűleg az adóköteles jövedelem alá tartozik. Az adóköteles jövedelem részét képező jövedelem néhány nem gyakori példája a hitelező vagy a hitelező által megbocsátott adósság, lottónyeremény, esküdtszolgálati kifizetések, ajándékok, a kormány által kínált munkanélküli-ellátások, sztrájkjuttatások, sőt sikkasztottak. pénz.

Az egyén által fizetendő adók összegét adójóváírások, míg az egyén adóköteles keresetét az adólevonások és a mentességek csökkentik. Az amerikai számviteli szóhasználatban az „adóköteles jövedelemnek” minősülő tételeket a belső bevételi kódex 63. szakasza, míg a „bruttó jövedelemként” azonosítható jövedelemforrásokat a belső bevételi kódex 61. szakasza határozza meg.

Egy vállalat esetében az adóköteles kereset az adózás előtti kereset, miután az összes üzleti költséget felismerték és elvégezték a kiigazításokat. A megegyezés segíti az iparűzési adóbevallás elkészítését és benyújtását.