Mi az Alap Flow kimutatás formátuma?
Az alapok forgalmi kimutatása a források forrásának és a pénzeszközök alkalmazásának összefoglalása, amely összehasonlítja két különböző dátum mérlegét, és elemzi, honnan keresett pénzt a vállalat, és hol költött pénzt. Az alapok áramlási kimutatásának formátuma segítségével sűrített verzióvá válik az alap forrásának és alkalmazásának elemzése.
Az Alap Flow kimutatás formátumának három része
# 1 - A működőtőke változásainak kimutatása: A forgótőke a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek közötti különbséget jelenti. Ha növekszik a működő tőke, akkor az pénzeszközök alkalmazása lesz, ha pedig a működő tőke csökken, akkor ez forrás.
# 2 - Műveletekből származó pénzeszközök: Ha nyereségre teszünk szert, akkor ez forrásforrás lesz, és ha veszteség van, akkor pénzeszközök alkalmazása.
# 3 - Alapfolyam-kimutatás: A fenti két követelmény előkészítése után elkészítjük az alap-forgalmi kimutatást, amely az összes ki- és beáramlást tartalmazza.
- Alap forrása : Alapvetően arra használják, hogy megtudják, hova szerveztek alapokat az üzletbe való befektetéshez. Az alap forrása lehet részvények, kötvények, műveletekből származó nyereség, befektetések után kapott osztalék és hitelfelvételekből származó bevétel stb. Formájában.
- Az Alap alkalmazása: Alapvetően arra használják, hogy megtudják, hova fektették be a befektetett alapot. A pénzeszközök felhasználása lehet befektetett eszközök vásárlása, a forgótőke növelése, befektetések vásárlása, a kifizetett osztalék, a kölcsönök visszafizetése, a fizetett kamat stb.
Hogyan készítsük el az alap forgalmi kimutatását? (Példák)
# 1 - Nyilatkozat a működő tőke változásáról
Most látni fogjuk a „forgótőke változásának kimutatását”.
- Ebben a formátumban két részből áll, először a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek. A forgóeszközöket és a rövid lejáratú kötelezettségeket a mérlegből március 19-én és március 31-én 18-ig vesszük. Ezután számítsa ki a nettó forgótőkét (a rövid lejáratú kötelezettségek levonása a forgóeszközökből) mindkét évben. Ezt követően hasonlítsa össze az év nettó működő tőkéjét, és derítse ki a működő tőke változását.
- Az alábbi példában a nettó forgótőke 19000. március 31-én és 18-án március 31-én 12000, illetve 5500 dollár, tehát a tárgyévre, azaz a 19-es márciusi forgótőke-növekedés 6500 dollár.
# 2 - Készítsen kimutatást a műveletekből származó alapról
Miután elkészítettük a forgótőke változásának kimutatását, most elkészítenünk kell egy kimutatást a műveletekből származó alapról:
- Ebben a kimutatásban a nyereséget / veszteséget az a / c eredményből vesszük. Ezután el kell végeznünk néhány korrekciót az eredményben.
- Eredménykimutatást eredményszemléletű alapon készítünk. Ebben a nem készpénzes kiadásokban, például az értékcsökkenés, a tartozás, az esetleges ráfordításokat figyelembe veszik a tényleges nyereség vagy veszteség megszerzéséhez is.
- Adott esetben hozzáadjuk azokat a nem készpénzköltségeket, vagy kevesebbet, és megkapjuk a pénzbeli nyereséget / veszteséget.
- Az alábbi formátumban azt feltételeztük, hogy a tárgyévi nyereség 20000 USD. Ezután azonosítottunk olyan nem készpénzes tételeket, amelyeket levontak az a / c nyereségben és veszteségben, ami 3230 USD, amely most hozzáadódik a tárgyévi nyereséghez, és a nem működőképes tételt, amelyet a 120 USD eredménykimutatásban hozzáadtak, csökkentették a tárgyévi eredménytől.
- A nem készpénzes vagy nem működő tételek összeadása és levonása után elérjük azt a pozíciót, amelyben a műveletekből származó forrásáram levezethető, azaz 23110 USD.
# 3 - Készítse elő az Alap forgalmi kimutatását
Végül elkészítjük az alapok forgalmi kimutatását
- Ebben a nyilatkozatban megtudjuk az alap forrásait és azok alkalmazását.
- A fenti példában azt láttuk, hogy a forgótőke növekedése 6500 dollár (az Alap Alkalmazásainak tekinthető), és egy műveletből származó alap 23 110 dollár (az Alap Forrásának számít) .
- Tegyük fel, hogy 5000 dolláros részvénytőkét bocsátottunk ki a piacon (az Alap forrásának tekintjük ). Az alap rendezett forrása a forgótőke növelésére és a befektetett eszközök vásárlására szolgál.
Következtetés
- Az alap forgalmi kimutatás formátumának segítségével elkészíthetjük az alap forgalmi kimutatását. A társaság ezt a kimutatást a forgótőke két mérleg közötti változásának elemzésére készíti. Történelmi adatokon alapul. Segíti a menedzsmentet a jövőbeni döntések meghozatalában, de csak az alapokról szóló kimutatás alapján a menedzsment nem tudja meghozni a teljes döntést, mert csak alapalapú tételeket vesz figyelembe.
- Végül a menedzsmentnek készítenie kell ezt a nyilatkozatot, mert figyelembe veszi az összes forrást, azaz honnan érkeznek az alapok és az összes pályázatot, vagyis hova kerülnek az alapok, és ez az összefoglaló nyilatkozat segíti a menedzsmentet a továbblépésben.