Mi az a Tier 2 tőke?
Az 1. szint mellett a 2. szint a bank Bázeli Megállapodás szerinti alaptőkealapjának kiegészítő eleme, amely magában foglalja az átértékelési tartalékokat, a nem nyilvános tartalékokat, a hibrid instrumentumokat és az alárendelt adósságinstrumentumokat a bank teljes tőkeszükségletének támogatására.
A másodlagos tőke típusai
# 1 - Nem nyilvános tartalékok
Nem nyilvánosságra hozott vagy rejtett tartalékok azok a tartalékok, amelyeket az eredménykimutatáson keresztül utaltak át, és amelyeket a bankok felügyeleti hatóságai elfogadnak. Lehet, hogy ugyanolyan értékesek és ugyanolyan belső értékkel bírnak, mint a többi közzétett eredménytartalék, de az átláthatóság hiánya és az a tény miatt, hogy egyes országok nem ismerik el a tartalékokat elfogadott számviteli gyakorlatokként, véleményük szerint kizárják az alaptőke eleméből.
# 2 - Alárendelt tartozás
Az alapbizottság más álláspontot képvisel abban a tekintetben, hogy rögzített lejáratuk miatt a második tőkébe felveszik, mivel nem képes a veszteségek elnyelésére, kivéve a felszámolás esetét. Megállapodás született azonban arról, hogy az alárendelt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok minimális futamidejének legalább öt évnek kell lennie ahhoz, hogy a kiegészítő tőkeelemekbe bekerüljenek.
# 3 - Hibrid adósságinstrumentumok
Ezek az instrumentumok tartalmazzák mind az adósság, mind a tőkeinstrumentumok jellemzőit. A kiegészítő tőke részének tekintik őket, mivel képesek folyamatosan támogatni a veszteségeket anélkül, hogy a részvénytőkéhez hasonlóan likvidációt indítanának.
# 4 - Általános céltartalék / Általános hiteltartalékok
Ezeket a tartalékokat a még fel nem merült és még nem azonosított veszteség lehetősége ellen képezik. Mivel ezek nem tükrözik az egyes eszközök értékelésének ismert romlását, ezek a tartalékok a 2. szintű tőke részét képezhetik. Azonban az országos kockázatnak kitett bármely eszköz vagy eszközcsoport azonosított veszteségek vagy értékének romlása ellen képzett céltartalékok vagy tartalékok, vagy ha a céltartalékot a portfólióban később felmerülő azonosított veszteségek fedezésére hozzák létre, nem képezik részét a fedezetnek. tartalékok.
# 5 - Átértékelési tartalékok
Bizonyos eszközöket átértékelnek, hogy tükrözzék azok jelenlegi értékét, vagy a jelenlegi értékükhöz közelebb eső dolgokat, nem pedig a múltbeli költségeket, a 2. tőkébe kell beépíteni. Az átértékelési tartalék kétféle módon keletkezik:
- A mérlegen keresztül végrehajtott hivatalos átértékelésből.
- A rejtett értékek tőkéjének elméleti hozzáadása, amely abból ered, hogy a mérlegben értékpapírokat tartanak fenn a bekerülési értéken.
A 2. szintű tőke jellemzői
# 1 - Nincs változás a 2. szintű alkotóelemekben
A Bázel III növelte a tőkekockázatot és szigorította a tőke meghatározását a 2007–2009 közötti pénzügyi válságra reagálva. Az elsődleges alapvető tőkét lefelé kell igazítani, hogy tükrözze a meghatározott juttatási nyugdíjtervek hiányát, de nem emeli felfelé a többlet miatt, és kizárja az eredménytartalék változását is, amely a bank hitelkockázataiból ered, az úgynevezett adósság-kiigazításokból vagy az értékpapírosított ügyletből ered.
Míg a 2. szintű kiegészítő tőke magában foglalja a betétesek alárendelt adósságait, amelyek eredeti futamideje legalább 5 év, és a halmozott, állandó preferált állomány. A 2. szint elemeiben nem történt változás.
# 2 - Tőkekövetelmények a Bázel III
- Az elsődleges alapvető tőkének mindenkor a kockázattal súlyozott eszközök 4,5% -ának kell lennie.
- Az elsődleges alapvető tőkének, például a saját tőkének, plusz az elsődleges alapvető tőkének, például az előnyben részesített örökös állománynak az akkori kockázattal súlyozott eszközök 6% -ának kell lennie.
- Az összes tőkének az elsődleges és a másodlagos tőkét is beleértve a kockázattal súlyozott eszközök legalább 8% -ának kell lennie.
Előnyök
- Szabályozás enyhítése : A kiegészítő tőke a betétesek alárendeltje, és így bankbukás esetén védi a betéteseket, míg a saját tőke elviseli a veszteségeket. A teljes tőke legalább 50% -ának elsődleges tőkének kell lennie a szabályozási követelményeknek megfelelően. Ez azt jelenti, hogy a kockázattal súlyozott eszközökre vonatkozó 4% -os elsődleges tőke követelmény (azaz 8% * 0,5), vagyis az elsődleges alapvető tőke felének közös tőkével kell teljesülnie. Ilyen követelményt a Tier 2 tőkére nem hajtottak végre.
- Végső megoldás felszámolás esetén: A közös tőke folytonos tőkeként ismert. Akkor fedezi a veszteségeket, ha a bank pozitív tőkével rendelkezik. (folytatódik) A másodlagos alapvető tőke megszűnt. Ha a bank negatív tőkével rendelkezik, és már nem folytatja tevékenységét, az segít a veszteségek elnyelésében. A betétesek a Tier2 tőke felett vannak rangsorolva, amennyiben a Tier2 tőke pozitív, a betéteseknek teljes fizetést kell fizetni.
Hátrányok
A 2. szintű tőke a vállalati eszközökre hárul: az elsődleges tőkét a bank saját tőkéjének tekintik, mivel a pénz segíti a bankot a folyamatban lévő rendszeres működésének finanszírozásában, és ez képezi a pénzügyi intézmény erejének alapját. A másodlagos tőke azonban nem magában foglalja a cég saját tőkéjét, mivel az osztalékokat vagy a kamatokat időszakosan kell fizetni. A tőke vagy az elhatárolt kamat megfizetésének elmulasztása a vállalat nemteljesítését eredményezheti.
Key Takeaways
- Egyes országok azonban megkövetelik, hogy a bankok több tőkével rendelkezzenek, mint amennyit a megállapodás a bankfelügyeletek belátása szerint előír.
- A kockázattal súlyozott eszközök (RWA) kiszámításához a bankok mérlegen kívüli és a mérlegen kívüli tételeit kellett felhasználni. Az RWA célja a bankok teljes piaci, hitel- és műveleti kitettségének mérése. A kockázatalapú tőkekövetelmény kulcsfontosságú változás volt a tőkeszabályozásban.
- A Basel 3 megállapodás a tőkekövetelmény-tartalékot tartalmazza a bankok pénzügyi válságok idején történő védelmének teljes tőkekövetelményének részeként. A bankoknak normál időkben a kockázattal súlyozott eszközök 2,5% -ának megfelelő elsődleges alapvető tőke-tartalékot kell létrehozniuk, amelyet a stresszidőszak veszteségeinek fedezésére használnak fel.
- Ez azt jelenti, hogy normál időkben a banknak az elsődleges alapvető tőke legalább 7% -ával kell rendelkeznie, és az összes tőkének, amely az első és a második szintet hozzáadja, meg kell egyeznie a kockázattal súlyozott eszközök 10,5% -ával.
Következtetés
A II. Szintű tételek minősülnek szavatolótőkének, mivel ez segíti a céget a mindennapi üzleti tevékenységben. A vállalkozásnak azonban teljesítenie kell osztalék-, kamat- és tőketörlesztési kötelezettségét, amelynek elmulasztása mulasztást eredményezhet.