A pénzügyi elemzés eszközei
A pénzügyi elemzési eszközök a vállalat pénzügyi kimutatásainak különböző célú értékelésének és értelmezésének különböző módjai vagy módszerei, például tervezés, befektetés és teljesítmény, ahol a használatuk és követelményeik alapján a leggyakrabban használt pénzügyi eszközök a közös méretkimutatás (vertikális elemzés), összehasonlító pénzügyi kimutatások (pénzügyi kimutatások összehasonlítása), arányelemzés (kvantitatív elemzés), cash flow elemzés és trendelemzés.
Amikor egy elemző, cégvezető vagy hallgató pénzügyi kérdéssel foglalkozik, vagy meg akarja érteni az üzleti befektetésekkel, műveletekkel vagy finanszírozással kapcsolatos döntések pénzügyi következményeit és gazdasági kompromisszumait, az analitikai technikák sokfélesége - és néha a hüvelykujj - rendelkezésre áll mennyiségi válaszok előállításához. A megfelelő eszközök kiválasztása a rendelkezésre álló alternatívák közül egyértelműen az elemzési feladat fontos szempontja.
A top 4 leggyakoribb pénzügyi elemzési eszköz:
- Közös méretre vonatkozó nyilatkozat
- Összehasonlító pénzügyi kimutatások
- Arányanalízis
- Benchmarking elemzés
Beszéljünk minden egyes eszközről részletesen
A 4 legnépszerűbb pénzügyi elemzési eszköz
Értékeljük az elemzéshez használt különféle eszközöket:
# 1 - Gyakori méretmegállapítások
Ez az első pénzügyi elemzési eszköz. A piacon különféle méretű és szerkezetű vállalatok állnak rendelkezésre. Összehasonlíthatóságuk érdekében pénzügyi kimutatásukat abszolút formátumban kell elkészíteni, amely az összes adatot egy szintre emeli. A pénzügyi adatok összehasonlítás céljából történő közzétételének globálisan elfogadható formátuma az adatok százalékos formátumban történő bevitele. A szervezet elkészíti a főbb pénzügyi kimutatásokat, mint például a Közös méretű mérleg, a Közös méretű eredménykimutatás és a Közös méretű cash flow kimutatás.
Például a mérlegben - az összes eszköz alapja, az eredménykimutatásban - a nettó árbevétel és a cash flow kimutatás alapja - a teljes cash flow alapja vehető fel. Az összes tételt százalékos formában közöljük, amely megfelelően felhasználható belső elemzéshez vagy külső elemzéshez társakkal.
# 2 - Összehasonlító pénzügyi kimutatás
Az összehasonlító pénzügyi kimutatásokat horizontális elemzésben vagy trendelemzésben használják. Segít a pénzügyi kimutatások különböző összetevőinek időszakos változásainak elemzésében, és megmutatja, hogy melyik komponensnek van a legnagyobb hatása.
Az ilyen összehasonlító pénzügyi kimutatások készíthetők devizanemben vagy százalékban kifejezve.
Így a fentiek alapján könnyen összehasonlítható a periodikus adatok akár numerikus formában, akár százalékos arányban.
Az összehasonlító pénzügyi kimutatásnak olyan előnyei vannak, mint az egyszerű összehasonlíthatóság, a trend figyelése, az időszakos teljesítményértékelés stb. Vannak azonban olyan hátrányai is, mint az inflációs hatás figyelmen kívül hagyása, a pénzügyi információktól való nagy megbízhatóság, amelyek manipulálhatók, a különböző szervezetek által alkalmazott eltérő számviteli módszer stb.
# 3 - Arányelemzés
Az arányelemzés a leggyakrabban használt pénzügyi elemzési eszköz, amelyet az elemző, a szakértők, a belső pénzügyi tervezés és elemzés részlege és más érdekeltek használnak a piacon. Az arányelemzésnek különféle arányai vannak, amelyek segíthetnek a véleményezésben
- Nyereségességi mutató képlete
- A megtérülési ráta elemzése
- Szavatolótőke-arányok
- Likviditás
- A kamat vagy bármely költség fedezése
- Bármely komponens összehasonlítása a forgalommal
Sőt, egy entitás az igényeik alapján elkészítheti az arányokat elemzésükhöz, és megpróbálhatja kezelni a műveleteket.
Az alábbiakban azonban az arányelemzés páratlan oldala látható:
- Nagyon támaszkodva a múltbeli információkra
- Az infláció hatását figyelmen kívül hagyják
- A pénzügyek manipulációjának / kirakásának esélye, ami javíthatja az arányok igazságosságát
- A vállalkozás jellegén alapuló szezonális változásokat figyelmen kívül hagyják, mivel ezeket nem lehet közvetlenül korrigálni a pénzügyi adatokban
Tudjon meg többet ezekből a 28 legjobb képlettel rendelkező pénzügyi mutatóból
# 4 - Benchmarking
A benchmarking a tények összehasonlítása a felső vezetés által kitűzött célokkal. A benchmarking utal a legjobb gyakorlatokkal végzett összehasonlításra is, és arra törekszik, hogy ugyanezt elérje, megtartva a célt. Az összehasonlítás során az alábbi lépéseket kell végrehajtani:
- 1. lépés: Válassza ki az optimalizálni kívánt területet.
- 2. lépés: Határozza meg azokat a kiváltó pontokat, amelyekkel összehasonlítható.
- 3. lépés: Próbáljon meg ennél jobb szabványt felállítani, vagy vegye alapul az ipari szabványokat.
- 4. lépés: Értékelje az időszakos teljesítményt és mérje meg a kiváltó pontokat.
- 5. lépés: Ellenőrizze, hogy ugyanezt elérték-e vagy sem; ha nem, akkor végezzen varianciaanalízist.
- 6. lépés: Ha sikerül elérni, akkor törekedjen a jobb benchmark felállítására.
A fenti benchmarking elvégzéséhez arányok, működési fedezeti mátrix stb. Használhatók. Az iparági átlag működési árrése összehasonlítható, és meg kell próbálnia jobb pozíció elérését. A Xerox nevű vállalat, hogy fenntartsa magát a fénymásolási üzletágban, megkezdte a Benchmarking-ot. Jelenleg több mint 100 funkciót optimalizáltak az ipari szabványokhoz képest. A benchmarking a fejlesztés eszközeként figyelhető meg az ügyfélközpontú fejlesztési tevékenységek céljából, és azt az ügyfél és a belső szervezeti igényeknek kell vezérelniük. A teljesítményértékelés az a gyakorlat, hogy elég alázatosnak kell lenni ahhoz, hogy beismerjük, hogy valaki más valamiben jobb és bölcsebb ahhoz, hogy megtanulja, hogyan kell őket összehangolni, sőt felülmúlni.
Következtetés
A piacon számos eszköz áll rendelkezésre a pénzügyi igények elemzéséhez a különféle igények alapján. A szervezetek szükségletük alapján különféle házon belüli eszközöket is felépítenek, amelyek segítenek követni követeléseiket. A mai versenyképes világban rendkívül fontos a szervezet, valamint a versenytárs teljesítményének nyomon követése, mivel ez elősegíti a teljesítmény fenntartását és elősegíti az üzlet virágzását.