Mi a pénzkezelés a könyvelésben?
Ez a készpénz optimális felhasználásának folyamata a likviditás és a jövedelmezőség biztosítása érdekében, és magában foglalja a készpénz megfelelő gyűjtését, befektetését és folyósítását. A készpénz az elsődleges eszköz, amelyet a vállalatok rendszeresen teljesítenek kötelezettségeik teljesítéséhez.
A cash flow menedzsment a pénz be- és kiáramlásának nyomon követésének mechanizmusa az üzleti életben. A cash flow kimutatás az elsődleges eszköz a cash flow kezelés meggyőződéséhez. Ez magában foglalja az üzleti műveletek során, valamint a befektetési és finanszírozási tevékenységek során kapott és befizetett készpénzt.
A pénzkezelés céljai
- A készpénzkezelés hasznos a készpénz-költségvetés elkészítésében és a készpénz-előrejelzések készítésében.
- Segít meghatározni a minimális fenntartandó készpénzegyenleget.
- A likviditás és a jövedelmezőség kiegyenlítésére használják.
- Az alternatív költségek meghatározása és ennek megfelelő befektetés.
- A költségek csökkentése;
Példák készpénzkezelésre
1. példa
Egy számítógépgyártó vállalat, az Abc Limited, az Alpha & Co. szállítót veszi igénybe alapanyagok vásárlásához. Az Alpha & Co. politikája szerint 30 napos hitelt engedélyeznek. Az Abc limited 10 millió dollár készpénzzel rendelkezik, és a 30 napos időszak után 2 millió dollárt kell fizetnie az Alpha & Co.-nak. A 30 napos időszak után azonban 10 millió dolláros befektetési lehetőség adódik rá.
Ha a vállalat újratárgyalhatja a feltételeit a szállítókkal, amelyek hosszabb időtartamot engedélyeznek, a fizetés késedelme lehetővé teszi a társaság számára, hogy készpénzt használjon fel a beruházás során, majd később később az Alpha & Co.-nak fizesse ki az összeget más forrásokból származó készpénzből. Így a megfelelő készpénzkezelés révén befektetési lehetőségeket vehet igénybe, valamint fenntarthatja üzleti tevékenységét.
2. példa
Egy vállalatnak 120 napos készlete van, és a követelések 60 napon belül esedékesek. A fizetendő feltételek 30 nap. A társaságnak készpénzes válság lesz, mivel az adósok és a készletek el vannak zárva az alapoktól, és a kötelezettségek rövidebb időn belül esedékesek.
A készpénz körültekintő kezelése érdekében a vállalatnak fel kell gyorsítania a készletek vagy az adósok megvalósítását; vagy újra kell tárgyalnia a fizetési feltételeket a hitelezőkkel. Ha a vállalat ezt elmulasztja, akkor a hiány pótlásához forrásokat kell kölcsönöznie.
3. példa
A Beta limited politikája szerint 60 nap alatt fizetik ki hitelezőit, és 30 napos hitelidőt adnak ügyfeleinek. Ezenkívül nem tart 10 napnál hosszabb leltárt. Hogyan kell a vállalatnak kezelnie a cash flow-kat?
Mivel a befizetés 60 nap alatt történik, az adósokra és a készletre 40 nap alatt kerül sor, 20 napig készpénz áll rendelkezésre. Ennek optimális kihasználása érdekében a vállalatnak lehetőséget kell találnia a befektetésekre és a jövedelmezőség maximalizálására.
Fontosság
A vállalatnak biztosítania kell a készpénz elegendő mértékét a jelenlegi kötelezettségek teljesítéséhez, valamint arról is, hogy a pénzeszközök ne legyenek kihasználva. Meg kell találnia az egyensúlyt a likviditás és a jövedelmezőség között. Ezenkívül a vállalkozások nagymértékben függenek az adósoktól, és ha egy adósság rosszul alakul, az hatással lehet a cash flow-kra. Ezért segítenek abban is, hogy elegendő tartalékot állapítsanak meg az esetleges esetekre.
A következők a legfontosabb előnyök:
- Lehetővé teszi a készpénz megfelelő elérhetőségét üzleti célokra;
- Segít a tőkekiadások tervezésében.
- Lehetővé teszi a lehetőségek kihasználását tétlen készpénz felhasználásával.
- Megkönnyíti a beruházásokat;
- A vállalkozás felkészítése váratlan kiáramlásra;
Korlátozások
- Nagyon időigényes és meghatározott készségeket igényel.
- Ez növeli a készpénzkezelésre alkalmazott szakértők adminisztratív és konzultációs díjait.
- A vállalat erőforrásainak és kockázatvállalási képességének hiánya.
Következtetés
- A pénz be- és kiáramlását kezeli.
- Ez a zökkenőmentes üzleti műveletek irányításának kulcsfontosságú eleme.
- A cash flow-kezelés alapvető célja egyensúly megteremtése a likviditás és a jövedelmezőség között.
- A cash flow kimutatás olyan eszköz, amely segít a cash flow kezelésének megállapításában.