Mi az adószámla?
Az adóelszámolás az adóbevallások és az adómegfeleléshez szükséges egyéb kimutatások elkészítéséhez használt módszerekre és politikákra vonatkozik, ezért keretrendszereket és irányelveket nyújt az adóköteles nyereség eléréséhez.
Emellett az egyes országokban az adópolitikák eltérnek a különféle tételek általánosan elfogadott számviteli elvektől. Ez a változás vezet halasztott adó eszközök és kötelezettségek keletkezéséhez. Ezenkívül külön irányelvek vonatkoznak az áfa (hozzáadottérték-adó) elszámolására, a transzferárakra és a határokon átnyúló tranzakciókra, amelyek mind az adóelszámolás alá tartoznak.
Az adóelszámolás alapjai
A jövedelemadó elszámolásának oka az adóköteles nyereség és a fizetendő adó elérése azáltal, hogy a könyv szerinti eredményben a számviteli elvek alapján kiigazításokat hajtanak végre. Mindezek a munka és a kiigazítások az adóbevallás részét képezik, és ezeket a kimutatásokat az adóellenőrzésekhez őrzik. Az adózás elszámolásának különböző elemei vannak, amelyek közül néhányat az alábbiakban tárgyalunk
# 1 - Halasztott adó követelés
Akkor keletkezik, amikor a könyv szerinti nyereségben különbség van, és az adóköteles nyereség egy időzítési kérdés miatt keletkezik. Vannak olyan kiadások, mint a kétséges tartozásokra képzett céltartalékok, amelyeket a tárgyév könyvelésében vonnak le. Ezeket azonban csak akkor lehet adózás céljából levonni, ha az összeget behajthatatlan adósságként nyilvánítják, ami a következő években bekövetkezhet.
Ebben az esetben az adóköteles nyereség magasabb lesz a számviteli eredményhez képest, és az adott személy vagy szervezet ebben az évben több adót fizet, ami. A járulékos nyereség adóként fizetett többlet összeg a levonásra képzett céltartalék elutasítása miatt halasztott adónak számít, amely a következő években realizálódik.
# 2 - Halasztott adókötelezettség
Halasztott adókötelezettség akkor keletkezik, amikor a személynek vagy szervezetnek kevesebb adót kell fizetnie a tárgyévben az időbeli eltérés miatt. Például - vegyük figyelembe, hogy a számviteli könyvekben (SLM) lineáris módszer szerint 10 000 dollár értékű eszközt amortizálnak 8 éven keresztül - az értékcsökkenés évente 1250 USD (10 000 USD / 8) lesz.
Ha azonban az adózási szabályok kimondják, hogy az eszközöket 20% -os (WDV) értékcsökkenési leírás módszerével kell amortizálni. Az adózási célú értékcsökkenés a második évben 1600 USD lesz ((10 000 USD - 2000, azaz 20% az első évben) = 8 000 USD * 20% = 1 600 USD).
Itt a szervezet további 350 dolláros (1600–1 250 dollár) levonást kap adózási célokra. Ha az adókulcsot 30% -nak tekintjük, a halasztott adókötelezettség itt 105 USD (350 USD * 30%).
# 3 - ÁFA könyvelés
Az országok többségében jó és szolgáltatási adó (GST) vagy áfa (hozzáadottérték-adó), amely szinte az összes kiállított számla részét képezi. Ez most nem tekinthető közvetlenül kiadásnak, mert a szervezetek a már kifizetett összeg után megkapják az előzetes adójóváírást. A bevallások igényléséhez az adóhatóság bizonyos feltételeket állapít meg a számla formátumára, a vállalat nevére és bejegyzésére, a második rész részleteire stb. Vonatkozóan, és mindezeknek a feltételeknek az adószámviteli csoportnak meg kell felelnie, mielőtt áfa / ÁFA-t igényelne. input hitel.
# 4 - Transzferárak
A globalizáció mai világában sok vállalat nyitja meg fióktelepét a világ különböző részein. A házirend figyelemmel kíséri a transzferárakat, az úgynevezett Arm's Length tranzakciós árképzést, amely a tisztességes kereskedelem politikáját támogatja az egész világon. Egyszerű szavakkal azt mondja, hogy egy kapcsolódó alkatrész vagy személy nem veheti igénybe az árukat vagy szolgáltatásokat alacsonyabb költségekkel, mint az az ár, amelyen független harmadik félnek adták el.
Továbbá, ha egy szervezet csak egy offshore irodát hozott létre, ahol emberek dolgoznak, és ebben az országban más tevékenységet nem folytatnak. A transzferárpolitika értelmében a szervezetnek az adó bizonyos százalékát (8-15%) kell fizetnie az offshore iroda működtetésével kapcsolatban felmerülő költségek után. A transzferárak a mai világ egyik gyors ütemű és kihívást jelentő eleme.
# 5 - A jövedelem kategorizálása
A könyvelés az összes bevételt és kifizetést figyelembe veszi a számviteli eredmény kiszámításához. Azonban nem minden bizonylat kapcsolódik a vállalkozáshoz, és az adó mértéke eltér a bevétel típusától függően.
Nézzük meg az alábbi példát -
Az 1. táblázatban a számviteli könyvek kivonata látható, a második táblázat pedig azt mutatja be, hogy az adóelszámolásnak hogyan kell kategorizálnia a jövedelem típusát, mivel a jövedelemadó mértéke eltér a jövedelem típusától.
Előnyök
- A jövedelem kategorizálása a helyes adókulcs alkalmazásához;
- A törvényi előírások betartása.
- A jelenlegi és az előző évek veszteségei a későbbi időszakokban beszámíthatók az adóbevallások benyújtásával.
- Adóellenőrzés megkönnyítése.
- Időbeli önértékelés és adófizetések;
Hátrányok
- További időre és erőforrásokra van szüksége a munkához;
- Az adószakemberek drágán felszámítják a szervezeteket.
- Szinte minden évben változások történnek az adópolitikában.
Fontos megjegyzendő pontok
Minden alkalommal, amikor változás történik az irányelvekben, az adókulcsokban stb., A szervezeteknek / egyéneknek folyamatosan frissíteniük kell magukat, és a számviteli szoftvert ennek megfelelően módosítani kell.
Következtetés
Az adóelszámolás kulcsfontosságú minden vállalkozás vagy magánszemély számára, mivel keretet nyújt a helyes jövedelem bevallásához és a megfelelő adók befizetéséhez. Kétértelműség esetén az adószakértőkhöz kell fordulni, hogy elkerüljék az adóbevallás esetleges elmulasztását, mivel bírságok és büntetések vannak az adóstulajdonosok számára. Az adókikerülés szempontjából is működik, ha kiválasztja, hogy melyik módszer működik a legjobban az egyes vállalkozástípusok vagy egyének számára.