Korlátozott készpénz definíció
A korlátozott készpénz a készpénznek az a része, amelyet meghatározott célra különítenek el, és amely azonnali alapon nem áll rendelkezésre általános üzleti felhasználásra. Ezt a készpénzt általában egy speciális számlán (például letéti számlán) tartják, így elkülönül a vállalkozás többi pénzétől és annak egyenértékétől.
Tágabb értelemben ez az a pénzrész, amelyet egy gazdasági egység birtokában van, de nem tudja azonnal felhasználni. Ehelyett a készpénz ezen részét különleges korlátozásoknak vetik alá, például jövőbeni felhasználásra vagy várakozási időre szánják. Jelentheti a vállalkozás felé vezető készpénz összegét vagy a kiadások előtt tartott készpénzt. Ilyen készpénz jelenleg nem használható. Nem tekinthető a likviditási forrás részének, és a különféle likviditási mutatók kiszámításakor kizárt.
Példák a korlátozott készpénzre
Beszéljük meg a következő példákat.
- Biztosítékként elzálogosított összegek: Előfordul, hogy egyes vállalatok bizonyos összeget készpénzt zálogként fedeznek a biztosító társaság által fedezett kockázat ellen. Az ilyen készpénzt általában külön letéti számlán tartják.
- Kötelező betétek a központi bankokban: Ez a leggyakoribb korlátozott készpénzletét, ahol a banknak bizonyos mennyiségű készpénzt kell a központi bankba (India indiai RBI) befizetnie, és ez az összeg nem használható fel.
- Járulékok a nyugdíjfizetési kötelezettségek fedezésére: A meghatározott földrajzi területeken működő vállalatok pénztárakat tartanak fenn a munkavállalói juttatások egy részének fedezésére, például a jövőbeni nyugdíjakra.
Korlátozott készpénz könyvelés
Mérleg
Bármely gazdálkodó egység mérlegében fel kell tüntetni az összes eszközt és kötelezettséget, beleértve a pénzeszközöket és pénzeszközöket is. A társaságok általában az ilyen készpénzt külön tételként jelentik a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek számlájának részeként a társaság mérlegében. A kísérő megjegyzésekben általában megadják annak okát, hogy miért korlátozzák a készpénzt. Lehetővé teszi, hogy a mérleg egyenleggel rendelkezzen, amíg a készpénzt bevételként hozzák, vagy kifizetik ráfordításként, és rendesen elszámolják.
Cash Flow kimutatás
A pénzforgalmi kimutatásban szereplő korlátozott készpénz a pénzügyi kimutatások egy másik formája, amelyben egy vállalat az ilyen készpénz elszámolására és a könyvelés egyensúlyának fenntartására szolgál.
A cash flow azt a sebességet jelenti, amellyel a készpénz be- és kikapcsolódik az üzletből. Általában a készpénz és a pénzeszköz-egyenérték változását a végső egyeztetés során mutatják be a cash flow-kimutatás végén, mivel a korlátozott cash-cash-kimutatás célja annak magyarázata, hogy hogyan és miért mozgott a készpénz egyenlege.
Ha van olyan készpénz, amelyet nem mutatnak be a mérlegben a készpénzegyenleg részeként, a korlátozott pénzeszközök változását vagy a működési tevékenységből származó pénzben, a befektetési tevékenységből származó pénzben kell bemutatni. Vagy finanszírozási tevékenységből származó készpénzben, attól függően, hogy miért áll fenn a készpénz a mérlegben.
Például a készpénzben bekövetkezett változások, mivel a kölcsönök törlesztése a finanszírozási tevékenységből származó cash flow alatt szerepel.
Az ügyfelektől az eszköz létrehozásához a betétekben bekövetkezett változások általában a fő művelettel kapcsolatosak, és így a működési tevékenység alá tartoznak.
Abban az esetben, ha a mérleg fordulónapjától számított egy év elteltével várhatóan felhasználásra kerül, a befektetett eszközök közé kell sorolni. Ha azonban a mérleg fordulónapjától számított 12 hónapon belül várhatóan felhasználásra kerül, akkor forgóeszközként kell besorolni.
Példa
1. példa
Az ABC Inc. nagy berendezések gyártásával foglalkozik. A következő három hónapban megrendelést kap az egyik vásárlótól egy befejező és kiszállító berendezésre. Ugyanezért az ügyfél előleget fizetett (betét) az ABC-nek. Az ügyfélszerződésnek megfelelően az ABC-nek külön bankszámlán kell átutalnia ezt a betétet. Nem lehet használni, amíg a berendezés kiszállításra kerül. Ez az ügyféltől kapott előleg korlátozott készpénznek minősülhet az ABC mérlegében. Ez azért van, mert a vállalat nem tudja használni, amíg egy jövőbeli esemény (berendezésszállítás) nem történik. A berendezés kiszállítása után ez a készpénz a társaság rendelkezésére áll annak rendszeres üzemeltetéséhez.
2. példa
Az XYZ Inc. havonta bizonyos mennyiségű készpénzt különít el egy hosszú lejáratú adósság kifizetésére, amelyet két éven belül kell kifizetni. A félretett készpénz összege korlátozott természetű, mivel a jövőben csak adósságtörlesztésre használható fel, és ezért korlátozott készpénzt jelent. Amikor eljön a kölcsön kiegyenlítésének ideje, a társaság a korlátozott összegeket felhasználja az adósság kifizetésére.
Kiegyenlítő egyenlegek
A kompenzációs egyenleg az a minimális készpénzegyenleg, amelyet a társaság köteles vezetni egy olyan számlán, amelyet elsősorban egy potenciális vagy jelenlegi hitelezővel kötött szerződéses megállapodás részeként vezetnek. A kompenzációs egyenleget általában a bankköltségek részleges kompenzálására használják fel pénzkölcsön esetén. Jellemzően hitel százalékban számolják. Például egy vállalat vállalja, hogy 800 000 dollárt tart bankszámlán, cserébe az a bank meghosszabbítja a 8 millió dolláros hitelkeretet. A kompenzációs egyenlegeket gyakran korlátozott készpénznek tekintik, és a vállalat mérlegében be kell jelenteni.