Alap könyvelése (meghatározás, példa) Hogyan működik?

Mi az alap könyvelése?

Az alap könyvelése a nonprofit szervezetek és kormányok által alkalmazott módszer az olyan magánszemélyektől, támogatási hatóságoktól, kormányoktól vagy más szervezetektől stb. Kapott pénzeszközök vagy támogatás elszámoltathatóságához, akik korlátozásokat vagy feltételeket szabtak a támogatásokból származó pénzeszközök felhasználására ( feltétel teljesíthető az alap teljes vagy teljes részén, az adományozó szerint).

Magyarázat

A nonprofit szervezetek (NPO) és a kormányok esetében a pénzügyi beszámolási szabályok és követelmények eltérnek a többi szervezettől, mivel ezek a szervezetek nem nyereségorientáltak. Ezért a fő hangsúly a gazdálkodó egység rendelkezésére álló források különböző felhasználásának nyomon követése és validálása. A nonprofit szervezetek kétféle forrást kapnak, az egyik a támogatás felhasználásának korlátozása nélkül, a többi pedig az alapok felhasználására vonatkozik. Ezért ezen alapok elszámoltathatóságára használják.

Ennélfogva biztosítja a kétféle támogatás kezelésének kettéosztását, és nyomon követhetővé teszi az adományozóspecifikus korlátozásokkal vagy feltételekkel rendelkező pénzeszközök felhasználását.

Célkitűzések

  • Az alap könyvelésének alapvető célja, hogy külön elszámoltathatóságot biztosítson az általános célú és a speciális célú alap számára, lehetővé téve az összeg nyomon követhetőségét.
  • Nyomon követi a pénzeszközökből felmerülő kiadásokat, és ha a felhasználás ilyen területen történik, akkor ez ellentétes volt-e az alapokkal (az adományozó által biztosított feltételekkel).
  • A gazdálkodó egység pénzügyi helyzetének értékelésére és a gazdálkodó egységre vonatkozó pénzügyi beszámoláshoz megbízható pénzügyi információk bemutatására szolgál.
  • Indokolt alapot nyújt az esetleges tőkeprojektekhez kapott egyedi célú támogatással szemben felmerült kiadásokhoz.

Hogyan működik az alap könyvelése?

  • Non-profit szervezetek vagy kormányzati szervezetek használják. Ez egy adományozótól meghatározott célra kapott források rögzítése. Kétféle alap lehet: az egyik korlátozott, a másik korlátlan. A korlátozott alapot egy meghatározott célra használják, de a korlátlan alapokat bármilyen célra vagy általános célra felhasználhatják.
  • A nonprofit szervezet ugyanazt a szabványt használja, mint a profitszervezet. Mégis, a nonprofit szervezeteknél eltérőek a feltételek, mint például az eredménykimutatás elkészítése helyett az nonprofit szervezetek fizetési és nyugtaszámlát, bevételi és kiadási számlát és mérleget készítenek.
  • Fizetési és nyugtaszámla - A szervezet összes Összeg bevételét a nyugta oldalon számolják el, és az összes befizetett összeg a fizetési oldalon jelenik meg.
  • Bevételi és kiadási számla - A nonprofit szervezet bevételi és kiadási kimutatást készít annak bemutatására, hogy milyen pénzeszközöket kaptak az alap elosztása alatt. Ha a kapott jövedelem meghaladja a felmerült kiadásokat, akkor azt többletnek nevezzük, és ha a kiadások meghaladják a jövedelmet, akkor hiánynak nevezzük.
  • A pénzügyi helyzet kimutatásának mérlege - a nonprofit szervezet mérlege megegyezik a profit szervezet mérlegével. Megmutatja a nonprofit szervezetek eszközei és kötelezettségei értékét.

Példa

  • Egy iskola nonprofit szervezetként működik. Adományt kapott az épület javítására. Emellett pénzt kaptak egy vállalattól, hogy jó ételt biztosítsanak a hallgatóknak. Az iskola adományt is kapott általános célokra, nem pedig valamilyen konkrét célra.
  • A javításra szánt adományt csak épületjavításra fordítják. Amíg a költség nem következik be, az adományt félreteszik. Az ételért kapott adományt csak erre a célra fordítják. De az általános célú adomány bármilyen célra felhasználható, például a tanárok fizetésére, az iskolai kiadásokra stb.

Alapok könyvelése és nem alapok könyvelése

  • Az alap könyvelését a nonprofit szervezetek és a kormányzat használja. A portfólió üzlet és a befektetési banki üzletág is használja.
  • A nem alap alapú könyvelés nem foglalkozik pénzeszközökkel vagy készpénzzel. Kötvényekkel, akkreditívekkel stb. Foglalkozik.
  • Az alap könyvelésében a meghatározott pénzeszközök felhasználhatók arra a célra, amelyre kapták. A szervezet igazgatásához általános célú alap használható.
  • Egy nem alapítványi szervezetnél az üzleti egységet teljesen különálló vállalkozásként kezelik.
  • A pénzügyi kimutatás tartalmazza a fizetési és nyugtaszámlát, a bevételi és kiadási számlát, valamint a mérleget.
  • A nem pénztári könyvelés pénzügyi kimutatásai tartalmazzák a kereskedési számlát, az eredménykimutatást és a mérleget.

Előnyök

  • Elkülöníti a meghatározott célú alapokat az általános célú alapoktól.
  • A pénzeszközöket elkülöníti a törvény által biztosított alap céljától vagy az adományozótól a támogatás odaítélésekor. Az alapok felosztásával elősegíti a költségvetés tervezését és a pénzeszközök jövőbeli célkitűzéseinek előrejelzését.
  • Ehhez el kell készíteni a nyugtát és a fizetési számlát, amely a számlákon megmutatja, hogy egy évben vagy egy adott időszakban mennyi összegyűjtött összeget és mennyit fizetett be egy adott időszakban. És mennyi összeg maradt még egy alapban?

Hátrányok

  • Kihívást jelent az összeg külön alapokban történő fenntartása, ami azt jelenti, hogy nehéz elkülöníteni az összeget az általános alaptól egy meghatározott célú alapig.
  • A számla nem tükrözi az alap valós és tényleges értékét. Előfordul, hogy a nonprofit szervezetek a pénzeszközök felhasználásával visszaélnek az alaptal.
  • Néha ez egy alap felesleges kiadásaihoz vezet, de az alap alacsonyabb ellenőrzése alatt áll; többnyire a kormányszervezetben történik.
  • Az alap könyvelése nem nyújt minőségelemzést a nonprofit szervezetek vagy kormányzati szervezetek teljesítményéről. Csak a különböző alapok könyvelésére összpontosít.
  • A támogatások vagy alapok típusainak növekedésével és az eltérő elszámoltathatóság kezelésével az alapok könyvelése és nyomon követése végül túl bonyolulttá válik.

Következtetés

Az alapok könyvelése alapvető számviteli módszereket biztosít a nonprofit szervezetek és a kormányok számára a más felektől kapott pénzeszközök és támogatások nyilvántartására (bármilyen támogatás - általános vagy egyedi célú támogatás). Biztosítja a nyilvántartott pénzeszközök és az ezzel szembeni tranzakciók elszámoltathatóságát a gazdálkodó egységekre vonatkozó törvényi kötelezettségek mellett. Segíti az auditorokat azáltal, hogy nyomon követhetőséget biztosít az adományozóktól kapott különböző alapok vagy támogatások, valamint a vezetés által az ilyen alapokkal szemben felmerült tranzakciók vagy kiadások tekintetében.