Mi az elszámolható (AP)?
Kötelezettség az az összeg, amelyet a vállalat tart fenn szállítójának vagy eladóinak áruk vagy szolgáltatások vásárlásáért, és általában a mérlegben rövid lejáratú kötelezettségként jelenik meg, mivel ezeket a kötelezettségeket a társaságnak korlátozott időn belül kell kifizetnie. Fontos tudni, hogy a tartozások csak eredményszemléletű elszámolás esetén léteznek, a készpénz-elszámolási rendszerben pedig nem.
Egyszerűbben fogalmazva: a kötelezettségek olyan pénzek, amelyeket ki kell fizetni az alapanyagok szállítóinak, a vállalatnak nyújtott szolgáltatásoknak. Fentről megjegyezzük, hogy a Wal-Mart AP növekedett az elmúlt 10 évben, ami a fizetendő napok kiemelkedő növekedését eredményezte a 2010-es körülbelül 36 napról 2016-ban 40 napra.
Magyarázat
Tegyük fel, hogy az A vállalat cipőket gyárt férfiaknak és nőknek. És a B vállalat bőröket szállít az A vállalatnak. Most az A vállalat 40 000 dollár értékű ellátást vett fel a B vállalattól olyan hitellel, amelyet egy hónapon belül ki kell fizetni. Ebben az esetben az A vállalat számára a B vállalat a hitelező, és a fizetendő számlák száma 40 000 USD.
Ha ezt a helyzetet más szögből nézzük, akkor a B vállalatnál látni fogjuk; Az A vállalat az adós, és az összeg, 40 000 USD, vevőkövetelés.
A Walmart 2016 beadványából megjegyezzük, hogy az AP 38 487 millió dollár volt 2016-ban és 38 410 millió dollár 2015-ben.
forrás: Walmart 2016 10K Filings
Mivel a vállalkozásokat széles körben működtetik, nem minden vásárlás vagy eladás történhet készpénzben. Tehát üzletemberek hitelt vásárolnak vagy adnak el, hogy nagyobb kényelmet teremtsenek üzleti partnereik számára. Ennek eredményeként meg kell érteni a szállítói és szállítói követelések fogalmát.
Az eredményszemléletű elszámolás módja szerint az áruk vagy szolgáltatások átvevőjének azonnal be kell jelentenie a kötelezettséget. Azonnal azt az időpontot jelenti, amikor az árut vagy szolgáltatást átvették.
A számviteli konnotáción kívül a szállítói kötelezettségek is olyan folyamatnak minősülnek, amely ellenőrzi az összes szállítói kötelezettséget és azt, hogy helyesen vannak-e bekerülve a rendszerbe.
A szállítói tartozás folyamata alatt általában a következő információkat tekintik át:
- Számlák a cég beszállítóitól
- A vállalat által küldött megrendelések
- A vállalat által küldött jelentések fogadása
- Szerződések és egyéb megállapodások
Kötelezettségek értelmezése
- Először is, befektetőként kívülálló vagy, és mindig nincs fogalmad arról, hogy hol áll a cég. A fényes pénzügyi kimutatásoktól függetlenül a vállalat tényleges helyzete rejtőzik, amelyet a befektetőknek fel kell fedezniük. És ezért olyan fontos a hátralékos napok nagyon fontosak. Az egyszerű képlet alkalmazásával a befektető megtudhatja, hogy hány nap után elszámolták a tartozásokat. És ha késik, miért.
- Másodszor, a fizetési ütemezéstől függően az eladók döntenek a vállalat érdemeiről. Ha egy vállalat a kölcsönösen elfogadott határidőn belül (azaz 15 nap, 30 nap vagy 45 nap) kifizeti a fizetendő összeget, akkor az eladók megbecsült vevőként tekintenek rájuk. Ellenkező esetben az eladó megváltoztathatja a szerződések feltételeit. A befektetők a DPO kiszámításával megérthetik, miért változtattak meg bizonyos megállapodásokat.
- Harmadszor, a fennálló fizetendő napok segítenek a vállalatnak egyensúlyt teremteni a túl korai és a késői fizetések között. A fizetés néhány napos késleltetése hasznos lehet egy olyan vállalat számára, amelynek fizetést kell teljesítenie az eladóknak. Mivel a fizetés késleltetése lehetővé teszi a vállalat számára, hogy több készpénzt tartson. A fizetés teljesítésének túl sokáig való várakozása azonban kritikus lehet a vállalat és az eladó közötti kapcsolat szempontjából is; mert az eladók nem késleltethetik a fizetést.
Példák a tartozásokra
A úr nyersanyagforrásokkal rendelkezik B úrtól bőrdzsekik gyártásához és eladásához a végfelhasználók számára. Csak a következő információkat találtuk -
Teljes vásárlás - 39 000 USD
Készpénz vásárlás - 15 000 USD
B úr megemlítette, hogy ha A úr a tranzakciót követő 30 napon belül kifizeti a számlát, akkor jogosult lesz további 2% kedvezményre a teljes vásárlásból.
Szóval, mekkora összeget kell fizetni, ha a tényleges befizetést 30 napon belül teljesítik?
Ez egy egyszerű példa. Csak lépésről lépésre kell követnünk, hogy megtudjuk, mennyit kell fizetni.
A teljes vásárlás 39 000 dollár.
Készpénzben vásárolnak készpénzt, azaz 15 000 dollárt.
Ez azt jelenti, hogy a hitelvásárlás = (39 000 USD - 15 000 USD) = 24 000 USD lenne.
Mivel megemlítik, hogy a hitelvásárlás összegét a megadott időponttól számított 30 napon belül fizetik ki, feltételezzük, hogy a teljes vásárláshoz 2% kedvezmény is jár.
Tehát a teljesítendő tényleges fizetés = (24 000 USD - 39 000 USD * 2%) = 23 220 USD.
Kötelezettségek folyamata
A Kötelezettségek folyamat fontos, mivel szinte az összes fizetést magában foglalja a bérszámfejtésen túl. Ezt a folyamatot általában egy külön részleg kezeli a nagy szervezeteknél. De a kisvállalkozások esetében a tartozások kiszervezése vagy könyvelő általi kezelése történik.
Három dolog fontos a számlafizetési folyamatban -
- A vállalat által megrendelt mennyiség pontos mennyisége (a pontosság a kulcs);
- Mit kapott a vállalat tulajdonképpen az árusoktól;
- Függetlenül attól, hogy van-e probléma a számítással vagy sem (ennek a számlának a fizetendő folyamat megvizsgálja az egységköltséget, a feltételeket, az összesítést és az esetleges egyéb számításokat);
Az egyik dolog, amely biztosítja a szállítói kötelezettségek zavartalan működését, a belső ellenőrzés .
A belső ellenőrzés megléte a következő okok miatt előnyös egy vállalat számára:
- Felzárkózik minden csaló kísérletre, amellyel több pénzt kell kivonni a cégből, mint amennyi esedékes.
- Segít a vállalatnak kiszámítani a fizetendő összeget, és nem többet vagy kevesebbet.
- Felismeri annak lehetőségét, hogy kétszer vagy többször számlázzanak, és segít megfékezni a további kiadásokat.
- Keresztellenőrzi továbbá annak lehetőségét, hogy a megrendelt termékekért külön díjat számoljanak fel.
Ez azt jelenti, hogy a fizetési kötelezettségeinek működtetése elősegíti a költségek és a többletfizetések megfékezését; és segít elegendő szabad készpénz fenntartásában a szervezetben.
Egyéb cikkek, amelyek tetszhetnek neked -
- Fizetendő fizetés
- Az eladási ciklusban szereplő lépések
- Készletkalkulátor befejezése
- ROIC
Végső soron
A kötelezettségek fontos fogalom a szervezetben, ha a szervezet eredményszemléletű számviteli módszert követ. A készpénz könyvelésében csak a pénz be- és a pénz kiáramlása van. Így nincsenek sem tartozások, sem követelések.
Befektetőként, miközben megértette a fizetendő feltételeket, azt is meg kell győződnie arról, hogy ezeket az összegeket ellenőrizze-e az eladó nyilatkozatával (ha kézbe veheti őket). A teljes hitelképesség mellett a vállalat teljes átfogó pénzügyi kimutatás-elemzését is el kell végeznie.