Mi az a gördülő előrejelzés?
A gördülő előrejelzés a menedzsment által alkalmazott pénzügyi modellezési eszköz, amely segíti a szervezetet abban, hogy egy adott időhorizonton belül folyamatosan előrejelezze helyzetét; Például, ha egy tizenkét hónapos gördülő periódusra készül, akkor az előrejelzéshez a következő tizenkét hónapot veszi figyelembe, amint az egy hónap tényleges adatai elkészülnek.
Alkatrészek
# 1 - Időkeret
A gördülő előrejelzési modell elkészítése közben minden vállalkozásnak el kell döntenie, hogy frissíteni kívánja-e az előrejelzési adatokat hetente, havonta vagy negyedévente, mivel a tényleges eredmények elemzése előrejelzéssel, majd a következő időszakra vonatkozó előrejelzés frissítése időigényes és félelmetes feladat. A legtöbb esetben ez tizenkét hónapos időtartamra készül.
# 2 - Illesztőprogramok
Az előrejelzésnek tartalmaznia kell a mozgatórugókat, és nem csak a teljes bevétel vagy kiadás számát. Értsük meg ezt egy példával - ha egy autógyártó vállalat gördülő előrejelzést akar készíteni a bevételeiről. Ennek tartalmaznia kell a legtöbbet értékesítő és maximális bevételt eredményező modell mennyiségét és eladási árát.
Tehát legközelebb, amikor növekszik a bevétel, képesnek kell lennie arra, hogy elmagyarázza, hogy a növekedés az eladási ár növekedésének vagy az eladott extra mennyiségeknek köszönhető-e. Hasonlóképpen, ha csökken a bevétel, meg kell magyaráznia, hogy a csökkenés a felajánlott kedvezményeknek vagy kevesebb eladott mennyiségnek köszönhető-e.
# 3 - Varianciaelemzés
Miután a számlák egy hónapra elkészültek, az eredményeket össze kell hasonlítani az előrejelzett számokkal és a varianciaanalízis eredményétől függően; megfelelő változtatásokat kell végrehajtani a következő időszak előrejelzésében. Például - ha egy távközlési vállalat előrejelzése szerint havonta 25 000 dolláros toronybérleti díjat kell fizetnie, és az integráció és a közelmúltbeli akvizíció miatt abbahagyta a szolgáltatások igénybevételét ebből a toronyból. Ezt a 25 000 dollárt ki kell zárni a következő hónap előrejelzett kiadásaiból.
# 4 - Adatforrás
Az előrejelzés elkészítésekor az adatforrásnak elfogulatlannak kell lennie, és alapos elemzés után bele kell foglalnia, mert a felső vezetés bónuszai az osztályuk teljesítményéhez vannak kötve, így az elfogult vezető nagyon konzervatív számot adhat az előrejelzéshez, majd meghaladja az előrejelzett tényleges eredményeket, ami etikátlan gyakorlathoz vezet. Az előrejelzett számok nem származhatnak olyanoktól, akik nem értik a teljes folyamatot, és előrejelzett számokat adhatnak, amelyeket lehetetlen elérni.
# 5 - Célok és felső vezetés
A gördülő előrejelzési modell sok elemzést és az előrejelzett számok gyakori megváltoztatását, valamint a gyors döntéshozatalt foglalja magában. Ennek a modellnek mindenképpen a felső vezetés támogatására van szüksége a sikeres megvalósításhoz, és összhangban kell lennie a szervezeti célokkal.
Példa gördülő előrejelzésre Ezt a gördülő előrejelzés Excel sablont innen töltheti le - Gördülő előrejelzés Excel sablon
- Kérjük, vegye figyelembe az alábbi táblázatokat egy folytatásban, amely a 2019 januárja és 2020 márciusa közötti időszak számát mutatja. Ha úgy gondoljuk, hogy az X Kft. Gördülő előrejelzést készített egy tizenkét hónapos időszakra, akkor kezdetben az X Kft. Előrejelzési adatokat készít januárra - 2019. december időszak.
- Amint a pénzügyi jelentések 2019 januárjára készen állnak, össze kell hasonlítani az előrejelzett adatokkal, és a szórásokat figyelembe kell venni a jövőbeli időszakokban.
- 2019. januári tényleges eredmények után a táblázat a 2019. február és 2020. január közötti időszakra vonatkozó előrejelzési számokat mutatja. Hasonlóképpen, miután a 2019. februári és márciusi tényleges számok nem teljesülnek, a gördülő előrejelzési modell a február 19-től2020-ig tartó előrejelzést mutatja a februári eredmények után, és az előrejelzést április 19-től2020-ig a március 19-i eredmények után.
Részletes számításokhoz kérjük, olvassa el ezt az excel lapot.
Előnyök
- Figyelembe veszi a havi változásokat, amelyek elengedhetetlenek a kockázatértékeléshez
- Hasznos a felső vezetés számára a döntéshozatalban
- Segít egy megfelelő pénzügyi tervezési és elemzési csapat felállításában
- Kiemeli a legfontosabb tényezőket és változásokat havonta
- Nem okoz nyomást a teljes éves előrejelzés elkészítésére az év vége után, mivel a következő 12 hónap előrejelzési számai mindig rendelkezésre állnak
- Nyilvántartja azokat az alapvető mozgatórugókat, amelyek kritikusak a szervezetek sikere szempontjából
Hátrányok
- Ez időigényes folyamat
- Sok szervezet nehezen tudja megvalósítani
- A gyakori változások kihívást jelentenek az egyes időszakok feldolgozása során
Megjegyzendő pontok
Manapság egy számítógépes számviteli rendszer fejlesztésével egyszerű és gyors elkészíteni a gördülő előrejelzési számokat és könyvelési könyveket, mivel az összes részleg összekapcsolódik az ERP - Enterprise Resource Planning rendszereken keresztül. A változások végrehajtása érdekében a szervezetnek mindig figyelnie és elemeznie kell a gördülő előrejelzési számokat a tényleges pénzügyi eredményekkel együtt. Ezenkívül a szimulációs folyamatot a maximális változóval kell lefuttatni, hogy megértsük az egy változóban bekövetkező változások hatását a végső számokra.
Következtetés
A gördülő előrejelzést egy felmérés szerint továbbra is csak a szervezet 42% -a használja, a többi pedig ismét statikus előrejelzési módszert alkalmaz, amelyet évente egyszer készítenek el, és nem történik gyakori változtatás. Tehát itt megértjük, hogy egy ilyen modell megvalósítása és előkészítése nehéz feladat. Ugyanakkor, mint saját kizárólagos előnyei, amelyek nélkülözhetetlen részét képezik bármely üzleti szervezetnek a mai versenyen, ahol az információ könnyű sebességgel halad, és a megfelelő időben történő helyes döntés csodákat tehet. Tehát egy szervezetnek gondos elemzés után át kell térnie egy gördülő előrejelzési modellre egy statikusról.