Mi az ad valorem adó?
Az ad valorem adó egyszerűen az állami és önkormányzati kormányok által felszámított adót jelenti, amely függ az eszköz - például ingatlanok vagy személyes vagyon - becsült értékétől. Az „érték szerint” néven ismert latin szóból származik, és leggyakoribb példája az ingatlanadó, amelyben az állami adómegállapító rendszeresen felülvizsgálja egy ingatlan vagyonának értékét, és ezen érték alapján számolja fel az adót.
Az ad valorem adó típusai
Az állami és önkormányzati kormányok egyik elsődleges jövedelemforrása az ad valorem adók. A leggyakoribb típusok:
# 1 - Vagyonadó
A vagyonadó az állami vagy önkormányzati kormányok által a kereskedelmi vagy személyes ingatlanok után az ingatlan javításáért kivetett adó. A személyes vagyon tartalmazhat autót. Az adóhatóság általában ingatlanközvetítőket vesz fel, hogy értékelje az ingatlan értékét, majd ez alapján adót számít fel. Például, ha egy személy garázst épített az ingatlanában, akkor bár az ingatlan mérete nem változott, az ingatlan értéke megnő, és az adóhatóság ezen érték alapján számol fel adót.
# 2 - forgalmi adó
Az ingatlanadóval ellentétben a forgalmi adót csak az ingatlan vásárlásakor kell felszámítani. Az ingatlan értékének százalékában kerül felszámításra - a forgalmi adó mértéke országonként változik.
# 3 - ÁFA (hozzáadottérték-adó)
Az áfát az üzleti vagy munkaerő hozzáadottértéke terheli. Míg a forgalmi adót az ingatlan teljes értékére vetik ki, addig az áfát a vállalkozások hozzáadottértékre vagy nyereségre vetik ki. Az áfát általában az áruk fogyasztójára terhelik. Például, ha a fogyasztó vesz valamilyen árut, akkor áfát fizet az áruk teljes gyártási folyamatáért.
Példák az ad valorem adószámításra
Vegyünk néhány példát, hogy jobban megértsük.
Ezt az Ad Valorem adó Excel sablont innen töltheti le - Ad Valorem adó Excel sablont1. példa
Egyszerű példa erre az állami hatóságok által kivetett ingatlanadó. Tegyük fel, hogy házad van, és erre az évre az adóhatóság 100 000 dollárra becsülte az otthonod értékét. Az Ön területén lévő ingatlanadó 4%.
Megoldás:
Az Ad Valorem adó kiszámítása a következő lesz:
- A ház értéke = 100 000 USD
- Vagyonadó = 4%
- Vagyonadó = 100 000 * 4% = 4000 USD
Ennélfogva házad ingatlanadója ebben az évben 4000 dollár.
2. példa
Az ad valorem ingatlanadót rendszeresen alkalmazzák az állami vagy önkormányzati hatóságok. Tegyük fel, hogy az XYZ iskola további 5 tantermet adott hozzá és játszóteret épített ebben a pénzügyi évben. Amikor az adóhatóság az építkezés miatt értékeli a pénzügyi év értékét, az építkezés miatt az iskola értékét 500 000 dollárról 600 000 dollárra emelték, bár az iskola területe változatlan. Az XYZ iskola 50 000 dolláros mentességre is jogosult. Tehát az Ad Valorem ingatlanadóra jogosult ingatlanok összértéke ebben a pénzügyi évben 550 000 USD lenne. Az adókulcsot általában millóban mérik. Melyik az adó mértéke megszorozva 1000-vel?
Megoldás:
- Adókulcs = adóigény / adóalap.
- Az adott körzet adóalapja 50 millió dollár, az adóigény pedig 2 millió dollár.
- Adókulcs = 2/50 = 0,04 = 40 millió.
Az XYZ iskola ad valorem adójának kiszámítása -
- Becsült érték = 600 000 USD
- Mentesség = 50 000 USD
- Adóalap = 600 000–50 000 USD = 550 000 USD
- Adómillió-ráta = 40 millió
- Alkalmazandó adó = 550 000 * 0,04 = 22 000 USD
Előnyök
- Mivel a megnövelt értéken használják, így elkerülhető az alacsony árú termékek diszkriminációja.
- Az egyének kiadási erejéhez igazodik.
Korlátozások
- Néha elég nehézkessé válik az eszközök vagy az ingatlan valós értékének elemzése.
Fontos szempontok
- Az ad valorem ingatlanadó az ingatlan hozzáadott értékétől és az önkormányzat adott pénzügyi évre vonatkozó adóköltségvetésének (malomkulcs) követelményétől függ.
- Ez nem kerül kiszámításra az ingatlan mérete alapján.
- Sokkal progresszívebb, mint egy adott adó, mert ha a ház értéke nagyobb, ez azt jelenti, hogy több adót kell fizetnie, mint a kevésbé értékelt házé. Tehát a tehetősebbeknek több adót kellene fizetniük, mivel vannak esélyek, többet költenének ingatlanra.
Következtetés
Ezek az állami és önkormányzati testületek bevételeinek egyik elsődleges forrása. Ez az ingatlan becsült értékétől függ. Néhány példa az Ad Valorem adókra: ingatlanadó, fogyasztási cikkek forgalmi adója és a végtermék hozzáadottérték-adója. Progresszívebbnek tartják, de kissé bonyolult, mert néha egy ingatlan értékének felmérése nehéz feladat lehet.