Mi az a törzsköltségvetés?
A főköltségvetés meghatározható az összes alacsonyabb szintű költségvetés összesítéseként, amelyeket a vállalkozás különböző funkcionális területei számolnak, és ez egy olyan stratégia, amely dokumentálja a pénzügyi kimutatásokat, a cash flow előrejelzést, a pénzügyi terveket és a tőkebefektetéseket is.
Megmagyarázva
Mivel egy vállalatnál különféle részlegek működnek, amelyek különböző funkciókat látnak el, és mindegyikük elkészíti a költségvetést, előre jelezve a felmerülő kiadásokat és bevételeket. Tartalmazza a költségvetésbe foglalt pénzügyi kimutatásokat, az előre jelzett cash flow-kat és a vállalat által készített pénzügyi terv becsléseit. Minden vállalat kitűzött célokat és célokat minden évre, és ezeken a költségvetéseken keresztül készíti el a társaság a cselekvési tervet ezek elérésére.
- A külön költségvetés, amelyet végül a főköltségvetésen belül állítanak össze, a közvetlen munkaerőköltségvetés, a közvetlen anyagköltségvetés, a késztermékek költségvetése, a gyártási költségek költségvetése, a termelési költségvetés, az értékesítési költségvetés, a készpénzköltségvetés, a beruházási eszközök beszerzési és értékesítési költségvetése, valamint az adminisztratív költségvetés. A követelményeknek megfelelően havi vagy negyedéves formában lehet bemutatni, és az egész pénzügyi évet lefedi.
- Az alapköltségvetés az a tervezési eszköz, amelyet a vezetés használ a szervezeten belüli különféle felelősségi központok teljesítményének irányítására és megítélésére a megfelelő ellenőrzés érdekében. Ez a költségvetés többször megismétlődik, mielőtt a felső vezetés jóváhagyná az alapok megfelelő kiosztására. Ezt a költségvetést a költségvetési igazgató irányításával készítik el, aki általában a vállalat ellenőrzője.
- Ennek a költségvetésnek a legfontosabb szempontja, hogy a külön osztályokon belül elkészített összes költségvetés összege, ami létfontosságú kapcsolatot biztosít az értékesítés, a termelés és a költségek között. Segít annak biztosításában, hogy az összes részleg összehangoltan működjön együtt az üzleti tevékenység közös céljának elérése érdekében.
Példa a törzsköltségvetésre
Amikor egy vállalatnak beolvad az egyesülés és az akvizíció, akkor az alapköltségvetés készen áll arra, hogy lássa, mit nyer a vállalat a célvállalat megszerzésének ügyletéből. Például minden vállalat rendelkezik HR és adminisztrációs részleggel. Amikor egy céget felvásárolnak, ez két azonos kategóriába tartozó állományt eredményez. Itt kell a vállalatnak megteremtenie a költségvetést annak eldöntésére, hogy kit tartson meg és kit engedjen el a vállalkozás javítása érdekében. Így a menedzsmentnek el kell készítenie ezt a költségvetést, mielőtt bármilyen bővítési tervet készítene. Így az alapköltségvetés részletes információkkal rendelkezik a jövőbeli pénzügyi kimutatásokról és a jelenlegi hitelkamatlábak, cash flow-k és adósságkorlátok figyelembevételével becsült pénzforgalomról.
A főköltségvetés fő részei
Két részből áll, főleg: a működési költségvetésből és a pénzügyi költségvetésből.
# 1 - Működési költségvetés
A vállalkozás működési tevékenységéhez kapcsolódik, és magában foglalja a keletkezett bevételeket és a felmerült kiadásokat. Ez alapvetően a költségvetésben szereplő eredménykimutatás formájában kerül bemutatásra, amely a szervezeten belül végzett jövedelemtermelő tevékenységeket ábrázolja.
# 2 - Pénzügyi költségvetés
Információt mutat a cég pénzügyi helyzetéről. Ez képviseli a készpénzköltségvetést is, amely információt nyújt a készpénz rendelkezésre állásáról. A pénzügyi költségvetést úgy készítik el, hogy költségvetési mérleget készít, amely felhasználja a működési költségvetésből származó információkat.
Előnyök
- Motivációként hat a személyzetre, mivel meg tudják ítélni a tényleges teljesítményt a kívántal, és ezáltal ismerik a fejlesztés területeit.
- Összefoglaló költségvetésként szolgál a tulajdonosok számára, mivel tudják, mit keres a vállalkozás a jövedelmükre, és mi járna a célok elérése érdekében.
- Mivel a költségvetés az egész évre vonatkozó becslés, segít a problémák előzetes azonosításában, és így időt biztosít a vezetés számára, hogy ezt megoldja. Ezért előre segít az átfogó tervezésben.
- Megfelelő költségvetéssel segít megbecsülni a szervezet rövid és hosszú távú céljait, és az erőforrások megfelelő csatornázásával elérni azokat.
Fő költségvetési kérdések
- Miközben becsülik a készpénzt vagy készpénzes költségvetést készítenek, kihívást jelent a forgótőke nettó változásának előrejelzése egyik időszakról a másikra. Mint amikor a vállalat növekedési fázisban van, akkor a forgótőke nagymértékben csökkenhet, ami negatív számokat eredményezhet a készpénz kiáramlása miatt a beruházások növekedésével. Így a forgótőke állandó számának felvétele problémákat okoz a menedzsment számára, mivel irreális eredményt eredményez abban az esetben, ha a vállalat növekedési szakaszban van.
- Hasonló kérdés merül fel egy leltár esetében is. Mintha a vállalat több eladást prognosztizálna, ez a készlet növekedéséhez vezetne, ami negatív működőtőkéhez vezetne.
- Általában a költségvetés összeállítása során a kitűzött költségvetés elérése érdekében az alkalmazottak csökkentik az eladásokat és becsülik a magasabb kiadásokat, mivel a vezetés arra kényszeríti a szervezetet, hogy tartsa be a költségvetést, ezáltal eltérve a szervezet céljaitól.
- A saját költségvetés megléte további általános költségekhez vezet, mivel a szervezetnek további pénzügyi elemzőre van szüksége, aki nyomon követheti az eltéréseket és elkészítheti az eltérésekről szóló részletes elemző jelentést, ha van ilyen.
- A vezetők jobban összpontosítanak a költségvetési célok elérésére, mivel ösztönzőik ehhez kötődnek, figyelmen kívül hagyják az útjukba kerülő új lehetőségeket.
- A törzsköltségvetés másik problémája, hogy nem könnyű módosítani. Még egy apró változtatáshoz is sok lépés szükséges, ez megrendíti az egész szervezeti tervet.
Következtetés
Így a törzsköltségvetés egyéves tervdokumentum, amelyet a menedzsment eszközeként használnak céljainak jó előre történő azonosításához és a szervezet erőforrásainak irányításához. Durva iránymutatást nyújt a vállalat rövid távú elvárásaihoz. Meg kell jegyezni, hogy a költségvetést a legnagyobb körültekintéssel kell elkészíteni, mivel ez befolyásolja az egész szervezet működési teljesítményét.