Nyereséges elemzés (meghatározás, képlet) | Számítási példák

Mi a fedezeti elemzés?

A fedezeti elemzés annak a pontnak az azonosítására utal, ahol a vállalat bevétele meghaladja az összköltséget, vagyis arra a pontra, amikor a vizsgált projekt vagy vállalat megkezdi a nyereség termelését azáltal, hogy tanulmányozza a vállalat bevételeinek kapcsolatát. vállalat, annak állandó költsége és a változó költség.

Meghatározza, hogy az üzleti tevékenység teljes költségének fedezéséhez milyen szintű értékesítés szükséges (fix és változó költség). Megmutatja, hogyan lehet kiszámítani azt a pontot vagy pontot, amikor a vállalat elkezdené a profitot termelni.

Nyereséges elemzési képletek

A megtérülési pont kiszámításához két megközelítés létezik. Az egyik lehet mennyiségben, amelyet megtérülési mennyiségnek neveznek, a másik pedig az értékesítés, amelyet megtérülési értékesítésnek neveznek.

Első megközelítésben el kell osztanunk a fix költséget egységenkénti hozzájárulással, azaz

Nyereséges pont (mennyiség) = Teljes fix költség / hozzájárulás egységenként
  • Hol, hozzájárulás egységenként = eladási ár egységenként - változó költség egységenként

A második megközelítésben el kell osztanunk a fix költséget az eladási arányhoz való hozzájárulás vagy a profit-volumen arány, azaz

Nyereséges eladások (Rs) = Teljes fix költség / hozzájárulás különbözet ​​arány,
  • Ahol a járulékkülönbözeti ráta = hozzájárulás egységenként / eladási ár egységenként

Pénzt fedező elemzés

Itt letöltheti ezt a megtakarítási elemzési Excel-sablont - a megtérülési elemzés Excel-sablonját

1. példa

Tegyük fel, hogy az XYZ Ltd 10 000 darab eladását várja egyenként 10 dolláros áron. A termékhez kapcsolódó változó költség egységenként 5 USD, a fix költség pedig évi 15 000 USD. Végezze el a megtakarítási elemzést az adott esetre.

Megoldás:

A megtérülési elemzés kiszámításához használja a következő adatokat

Az adott eset megtakarítási helyzete kiszámítható mennyiségi vagy dollárban kifejezve.

A fedezeti pont kiszámítása az alábbiak szerint történhet:

Az olyan fedezeti pont (mennyiség) kiszámításához, amelyhez el kell osztanunk a teljes fix költséget az egységenkénti hozzájárulással.

  • Itt egységértékesítési ár = 10 USD
  • Változó költség egységenként = 5 USD
  • Tehát, egységenkénti hozzájárulás = 10 USD - 5 USD = 5 USD
  • Ezért megtérülési pont (mennyiség) = 15000 USD / 5 USD egység

Nyereséges pont (mennyiség) = 3000 egység

Ez azt jelenti, hogy az XYZ Kft. Legfeljebb 3000 darab eladásával nem lesz veszteséges és profit nélküli, és csak a fix költségeit fogja leküzdeni. A 3000 feletti mennyiség eladása elősegíti a nyereség megszerzését, amely megegyezik az egységenként fizetendő hozzájárulással minden további 3000 egység után eladott egység után.

A megtérülésértékesítés kiszámítása az alábbiak szerint történhet:

A fedezetes eladások ($) kiszámításához, amelyekhez elosztjuk a teljes fix költséget a járulék fedezeti hányadával.

  • Itt az egységenkénti hozzájárulás = 5 USD
  • Egységenkénti eladási ár = 10 USD
  • Tehát a hozzájárulás mértéke = 5 USD / 10 USD = 0,5
  • Ennélfogva az egyenletes eladások ($) = 15000 USD / 0,5

Nyereséges eladások ($) = 30 000 USD

Ez azt jelenti, hogy az XYZ Ltd 30 000 dolláros eladási értékig eléri a megtérülési pontot, és csak a rögzített költségeket fogja leküzdeni, és a 30 000 dollárt meghaladó eladási értékkel megegyező nyereséggel egyenlő a járulékrésszel * Az eladási érték meghaladja a 30 000 dollárt.

2. példa - Multiproduct Company

Vegyük egy több termékből álló vállalat esetét, amely háromféle A, B és C nevű terméket gyárt, és próbáljuk meg megtalálni az egységek megtérülési számát. Az alábbi táblázat az ár, a változó költségek és az értékesítendő egységek várható számának lebontását tartalmazza, és tegyük fel, hogy a fix költség 6600 USD.

Ebben az esetben meg kell találnunk a súlyozott átlagos eladási árat, amely az alábbiak szerint származik,

  • Súlyozott átlagos eladási ár = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = 69 USD

Hasonlóképpen, a változó költség súlyozott átlagos eladási árát a következőképpen számítják ki:

  • Súlyozott átlagos eladási ár = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = 36 USD

Tehát a fenti képletet használó Breakeven egységek száma:

  • Megtérülési egység = 6 600 USD / (69 USD - 36 USD)
  • = 200

Ennek megfelelően az A termék megtérülési értékei a 200 50% -a, azaz 100, a B és a C termékhez hasonlóan 60, illetve 40 lesz.

Most mélyedjünk el egy valós példában, és próbáljuk meg alkalmazni ezt a koncepciót.

3. példa - General Motors

Próbáljuk meg megtalálni, hogy a General Motors gépjármű-részlege mennyi egységet adjon el a megtérülés érdekében.

Forrás: Céginformációk. Az MM milliót jelent.

Először is adjunk egy rövid képet arról, hogy mit jelentenek a General Motors éves jelentésében szereplő számok (vagy 10 000). Az egységek számához a világméretű járműértékesítést vettük figyelembe.

2018-ra világszerte eladott járművek száma 8384 000 darab.

Az egységenkénti származtatott ár esetében az ideális módszer az lenne, ha kiszámítanánk a különböző eladási árú járművek egyes modelljeinek súlyozott átlagárát (pl. Chevy és Le Saber és még sok másnak eltérő az ára). Mivel ehhez átfogó elemzésre lenne szükség, az árbevételt csak proxyként használtuk, és elosztottuk az összes egységszámmal az egységár kiszámításához. A bruttó árbevétel 2018-ban 133 045 millió dollár volt, ami 8 384 000-gyel elosztva 15 869 dollár egységárat ad.

Az egységenkénti változó költségek esetében elosztottuk az „Autóipari és egyéb értékesítési költségek” sort az eladott egységek számával. Az autóipar és egyéb értékesítési költségek vagy a változó költségek 2018-ban 120 656 millió dollár volt, amelyet elosztva 8 384 000-rel, egységenként 14 391 dollár változó költséget ad.

Végül az „ Autóipari és egyéb értékesítési, általános és adminisztratív kiadások ” sort vettük figyelembe az autóipari részleghez kapcsolódó állandó költségek helyettesítőjeként. 2018-ban az autóipar és egyéb értékesítési, általános és adminisztratív költségek vagy fix költségek 9 650 millió dollár volt.

Most nagyon könnyű kiszámítani a megtérülési rátát és az elején definiált képletet használva,

  • Megtérülési egység = 9650 * 10 ^ 6 / (15 869 - 14 391)
  • = 6 530 438 egység.

Érdekesség, hogy megjegyezzük, hogy bár a vállalat által jelenleg gyártott egységek száma csaknem 1,3-szorosa a General Motors által jelenleg értékesített darabszámnak, világszerte folyamatosan csökkent az eladott darabszám. Láthatjuk azt is, hogy 2018-ban nőtt a General Motors megtérülése érdekében eladható egységek száma, ennek oka lehet az egységenkénti változó költség növekedése.

Előnyök

A fedezeti elemzés néhány előnye a következő:

  • Fogja a hiányzó kiadásokat: Ki kell számolni az összes lekötött költséget és a változó költséget, miközben át kell nézni a pénzügyi kötelezettségvállalást a töréspont és ily módon néhány hiányzó kiadás felderítésére.
  • Célok meghatározása a bevételhez : Amint befejeződik a fedezeti elemzés, megismerjük a tervezett árbevételüket a tervezett profit megszerzése érdekében, és ez is segít az értékesítési csapatoknak konkrétabb célok kitűzésében.
  • Erőteljes döntéshozatal: Mivel a felső vezetésnek pontosabban meghatározott adatai vannak, a megfelelő döntéshozatalban segíteni fogja őket az üzleti tevékenység kibővítésében vagy bármilyen új szerződés megkötésében azáltal, hogy jó minimálárat kínálnak az elsüllyedt költségek figyelembevételével.

Hátrányok

A fedezeti elemzés néhány hátránya a következő:

  • Irreális feltételezések, mivel egy termék eladási ára nem lehet azonos a különböző értékesítési szinteken, és egyes fix költségek a kibocsátástól függően változhatnak.
  • Az értékesítés nem lehet pontosan ugyanaz, mint a termelésé. Lehet némi záró készlet vagy pazarlás is.
  • Egynél több terméket forgalmazó vállalkozások: Nehéz lesz a nyereséget elemezni, mivel a fix költség két termék közötti felosztása kihívást jelent.
  • A változó termék- vagy szolgáltatásköltségek nem mindig változnak. Mivel a kibocsátás szintje növelni fogja az ember alkupozícióját az anyagok vagy szolgáltatások beszerzésére.
  • Ez egy tervezési segédlet és nem döntéshozatali eszköz.

Fontos szempontok

    • A fedezeti elemzés megmondja, hogy a beruházásnak milyen szinten kell elérnie, hogy visszanyerje a kezdeti ráfordítást.
    • Ugyancsak a biztonsági határ mértékének tekintik.
    • Széles körben használják, legyen szó részvény- és opciós kereskedelemről vagy vállalati költségvetés-tervezésről különböző projektek esetében.

Következtetés

A nyereségnövekedés elemzése minden szervezet számára nagyon fontos, hogy megismerhesse a profittermelés általános képességét. Tegyük fel, hogy bármely vállalat esetében, ha törésszintje megközelíti azt a maximális értékesítési szintet, amelyet a vállalat elérhet, akkor célszerűtlen, ha a vállalat még a pozitív helyzetben is profitot keres. Ezért a menedzsment feladata, hogy folyamatosan figyelemmel kísérje a szervezet megtérülési pontját, mivel ez segít a költségmegtakarításban, és a megtérülési pont csökkenését eredményezi.