Különbség a költségvetés és az előrejelzés között
A költségvetés-tervezés a vállalat bevételeinek és költségeinek előrejelzésének folyamatára vonatkozik az adott jövőbeni meghatározott időszakra, amelyet az üzleti élet el akar érni, míg az előrejelzés a vállalat által ténylegesen elért becslésre utal.
A költségvetés a célok és célkitűzések strukturált formátuma, amelyet a vállalat a kiválasztott időkeretben leggyakrabban egy évben szeretne elérni; azonban ez is más lehet. Az előrejelzés az elért költségvetési célok arányának időszakos megfigyelése, és mennyi van még hátra a hátralévő időkerethez.
E folyamatok elsődleges célja a vállalati stratégia támogatása tervezett kezdeményezéseken keresztül, a költségvetésben szereplő erőforrás-elosztás révén, amely mértékben a környezeti változások befolyásolják a vállalkozás képességeit a célok elérésére.
Mi a költségvetés?
A költségvetés a vállalkozás pénzügyi tevékenységének részletes kimutatása, amely magában foglalja az adott időszak (gyakran egy év) bevételeit, kiadásait, beruházásait és cash flow-ját.
A nagyvállalatok költségvetésének elkészítése során a költségvetési kimutatás tartalmazhatja a vállalat különféle funkcionális osztályainak és profitközpontjainak (üzleti egységek) hozzájárulását. Ez időigényes folyamat.
A költségvetés általában statikus, és felkészül a társaság pénzügyi évére. Egyes szervezetek azonban folyamatos költségvetést alkalmaznak, amelyet az év folyamán a változó üzleti feltételek alapján kiigazítanak. Bár ez növelheti a pontosságot, szorosabb figyelmet igényel, és nem biztos, hogy jobb eredményt hoz.
Például egy vállalkozás a költségvetésében 75 millió dollárt biztosít kamatköltségként (@ 10%). De az év folyamán hirtelen az ország központi bankja megemeli a kamatlábakat, ösztönözve a bankokat a hitelkamatok emelésére is. Ez a társaság számára magasabb kamatköltséget eredményez, és ezért a vállalatnak vissza kell állítania költségvetését az új tervezett kamatköltségnek megfelelően.
Mi az előrejelzés?
Az előrejelzés a lehetséges jövőbeli események értékelése. A kezdeti tervezési szakaszban kötelező felkészülni arra, hogy előre jelezzék a jövőben a vállalkozás lehetséges intézkedéseit. Előrejelzéseket készítenek az értékesítésre, a gyártásra, a költségekre, az anyagbeszerzésre és a vállalkozás pénzügyi szükségleteire. Az előrejelzés némi rugalmasságot mutat, míg a költségvetésnek fix célja van.
Általában a költségvetés-tervezés és az előrejelzés felcserélhető módon vagy ugyanazon tevékenységként értendő (a költségvetés-tervezés magában foglalja az előrejelzést is). Van azonban vékony vonal mindkettő között. Az előrejelzés annak előrejelzése, hogy mi fog történni a költségvetési időszak alatt szervezeti szinten, általában jelentős bevételeket és kiadásokat tartalmaz. Az előrejelzés lehet hosszú távú vagy rövid távú időszakra, vagy a fentről lefelé vagy az alulról felfelé irányuló megközelítést alkalmazva.
A hosszú távú előrejelzés értékes kimenetet nyújt a menedzsment számára stratégiai üzleti tervük elkészítéséhez. Ezzel szemben a rövid távú előrejelzést általában a működési és a napi üzleti igények szerint készítik.
Költségvetés vs. Infographics előrejelzése
Lássuk a legfontosabb különbségeket a költségvetés és az előrejelzés között.
Főbb különbségek
- A két technika célja aláhúzza a kettő közötti kritikus különbséget, mivel a költségvetés-tervezés a vállalat céljainak és célkitűzéseinek részletes vázlata egy meghatározott elkövetkező időszakban, míg az előrejelzés ugyanezek rendszeres nyomon követése, hogy a vállalat tudatában legyen annak, hogy ésszerű azt gondolni, hogy a cél teljesül
- A következtetések relevanciája is eltérő; Az előrejelzést ideiglenes intézkedések meghozatalára használják a költségvetés által kitűzött célok elérése érdekében, míg a varianciaanalízist a vállalat kritikus döntéseinek meghozatalára, például a szükséges bővítési tevékenységekre, a kompenzációs politika vázlatára és összetevőire stb.
- A költségvetés-tervezés szintén elengedhetetlen annak megértéséhez, hogy a vállalat képes-e megtérülni vagy sem. Ezért folytassa-e a tevékenységét, vagy próbáljon-e fokozatosan szigorú intézkedéseket tenni az eszközök felszámolására, vagy talál-e egy érdekelt vevőt, aki részben vagy egészében megvásárolhatja a vállalatot.
- A költségvetés folyamatos felülvizsgálata értelmetlenné teszi, mert sok zavart okozhat, azonban az előrejelzett számok folyamatos felülvizsgálata elengedhetetlen ahhoz, hogy megértsük, milyen változtatásokra van szükség az ideiglenes változások beépítésének jelenlegi technikájában.
- A költségvetés-tervezés minden pénzügyi kimutatásra vonatkozik, például az eredménykimutatásra, a cash flow kimutatásra és a mérlegre. Az előrejelzés azonban csak a bevételekre és ráfordításokra vonatkozik, mivel más tételek jelentősebb bizonytalansággal járnak, és ezek előrejelzése hiábavalónak tűnhet, mivel ez semmit sem jelent.
Költségvetés és előrejelzés összehasonlító táblázat
| Kritériumok / tétel | Költségvetés | Előrejelzés | ||
| Célja | A költségvetéseket úgy alakítják ki, hogy célt tűzzenek ki a következő hónapra, negyedévre vagy egy évre. | Annak megértésére szolgál, hogy a költségvetésben szereplő célt időben teljesítik-e vagy sem. | ||
| Tartalom | Abszolút értékeket tartalmaz, amelyeket a vállalat célja elérni; ezért tartalmazhatja az eladandó egységek számát vagy a bevétel összegét. | Mivel az előrejelzés kifejezi az elvárásokat, százalékos arányokkal teszi jobban, utalva arra, hogy a költségvetésben szereplő értékek mekkora hányadát teljesítették, és mennyit lehet ésszerűen teljesíteni a hátralévő idő alatt. | ||
| Módszertan | Figyelemmel kíséri a múlt tendenciáit, és ezek alapján megpróbál reális célt kitűzni az egyszeri vagy rendkívüli eset simulása után. | Elemzi a jelenlegi körülmények változását, és megpróbálja arra a következtetésre jutni, hogy az ilyen események fényében teljesül-e a költségvetés vagy sem. | ||
| Frekvencia | A költségvetés időszakonként egyszer kerül megfogalmazásra; Például, ha a következő év bevételeit és kiadásait költségvetésbe szántuk, akkor az az év befejezéséig így is marad. | Az előrejelzés gyakoribb, sőt időnként valós időben vagy állandóan is elvégezhető, hogy a költségvetési követelmények teljesítése érdekében megfelelő intézkedéseket lehessen időben végrehajtani. | ||
| Eltérés elemzés | Amint a költségvetésbe foglalt időkeret túllép, a tényleges eredményeket összehasonlítjuk a tervezett célokkal, hogy lássuk, hogyan változtak, és hogy a költségvetés reálisan megvalósítható-e vagy sem, ezért a jövőbeni költségvetéseket ennek megfelelően módosítják. | Az előrejelzett számokra nem végeznek ilyen elemzést, mivel ezek csak időközi számok; valójában az előrejelzés önmagában varianciaanalízis-technika. | ||
| Fedett területek | A költségvetés-tervezés tágabb elemzés, és nagyobb számú elemet tartalmaz, mint például bevételek, költségek, hordóáramlások, nyereség, pénzügyi helyzet tételei. | Az előrejelzés szűkebb elemzés, mivel csak a bevételekkel és a kiadásokkal foglalkozik, a pénzáramokkal vagy a pénzügyi helyzettel nem. | ||
| Strukturális változások | Mivel a költségvetés hosszú távú jelenség, a szórásokat szigorúbb objektíven keresztül vizsgálják. Strukturális változásokhoz vezethet, például K + F frissítésekhez vagy CAPex változásokhoz. | Az előrejelzés rövid távú intézkedés, ezért nem vezet drasztikus változásokhoz. Lehetővé teheti a vezetőség számára, hogy döntéseket hozzon a munkavállalók váltásának növeléséről a kereslet változásának megfelelően; ez azonban nem vezet olyan változásokhoz, mint az üzem kapacitásának növelése. | ||
| Tudatossági szint | A költségvetési célokat és célkitűzéseket minden szintre átadják, beleértve a gyártó vállalatok üzleteinek szintjét is, hogy a célzott termelést elérjék. | Az előrejelzett számok többnyire a menedzsment és a felügyeleti csapat számára szólnak, hogy tisztában legyenek azzal, hogyan kell irányítani a munkát a célok elérése érdekében. |
A vállalati világban a költségvetés és az előrejelzés egyidejűleg, ugyanazokkal az inputokkal készült, az üzleti és a vállalkozások költségegységeiből kapott adatokkal. Noha a cél és a megközelítés mindkét állításban megegyezik, a felhasználás eltérhet.
Következtetés
Egyszerű analógiát vonhatunk le arról, hogy a költségvetés olyan, mint az évszakok, amelyek egy bizonyos időszakra szólnak, amelynek maximális időtartama egy adott időjárástípusra képes. Ugyanakkor az előrejelzés időközi bejelentés az adott napon várható esőzések vagy napsütés számáról. Hosszabb ideig nem lehet megjósolni, mivel a napi időjárás változásai hatással lesznek rá, ezért nem biztos, hogy valódi képet hoz, ha jóval korábban megjósolták.
Mindkét technika elengedhetetlen, és szerves részét képezi a rövid és hosszú távú döntéshozatalnak. Ha nem dolgoznak ki költségvetéseket, akkor a vállalat irányíthatatlanná válhat. Ugyanakkor, ha az előrejelzést nem hajtják végre, akkor esélye lehet a téves döntések és tétlenség felügyeletének és halmozásának.