Mi az az S Corporation (S Corp)?
A S Corporation a társasági adó megfizetése alól mentesített különleges státusú egységre utal, amely lehetővé teszi a részvényesek számára, hogy csak egyszer adózzanak, amikor utólagos adózással kapják meg az előnyöket, ezáltal elkerülve a kettős adóztatást vállalati szinten az IRS külön fejezete alapján, így az összes fejezetben meghatározott szabályokat be kell tartani.
Különböző típusú gazdasági egységek alakultak kereskedelem vagy üzleti tevékenység folytatására. Az üzleti vállalkozásokat üzleti struktúrájuk szerint kategorizálják. Az S Corporation a gazdasági egységek egyik ilyen kategóriája. A név egyszerűen a '' kisvállalkozás '' kifejezésre utal. Az üzleti egység szerkezete vagy jellemzői segítenek megkülönböztetni más típusoktól.
Az S Corporation főbb jellemzői
Először is, a tanulmány először hadd értsük meg az S corp néhány alapvető jellemzőjét. Az alábbiakban megemlítjük a következő főbb jellemzőket:
- A gazdálkodó egységnek „belföldi vállalatnak” kell lennie. A belföldi vállalat olyan gazdálkodó egységet jelent, amelynek nem lehetnek rezidens részvényesei a tulajdonosai.
- A gazdálkodó egység részvényeseinek 100-nál kisebbnek vagy egyenlőnek kell lenniük.
- Minden részvényesnek magánszemélynek kell lennie. Ennek a követelménynek azonban vannak bizonyos szempontjai, amelyeket tovább kell megvitatni.
- Jótékonysági szervezeteknek tekintett trösztök és birtokok, amelyek mentességet élveznek az adózás alól és részvényesnek tekinthetők.
- A partnerségek vagy más vállalatok nem lehetnek részvényesek. A családtagokat egyetlen részvényesként kezelik az S corp. Ez azt jelenti, hogy a megválasztott részvényes házastársait vagy egyéni utódait egyetlen részvényesnek kell tekinteni.
- Az az egység, amelynek egy részvényosztálya van (ez egyszerűen azt jelenti, hogy a nyereséget és a veszteséget a tulajdonosok / részvényesek számára felosztják az üzleti érdekeltségük arányában).
A gazdálkodó egységnek meg kell felelnie a fent felsorolt összes követelménynek. Abban az esetben, ha ezt nem teszi meg, az entitás nem kap többé S corp státuszt.
Az S Corporation státuszának elvesztése
- Különböző forgatókönyvek alapján az entitás elveszítheti ezt az állapotot. Nézzünk egy adott esetet az S Corporation példáiként.
- Tegyük fel például, hogy ha a megválasztott részvényesek bármelyike „külföldi állampolgár”, azaz nem amerikai illetőségű, vagy ha a részvényesek száma meghaladja a 100-at a részvények új részvényeshez történő átruházása miatt, akkor az egység elveszíti az S corp státusza.
- Most, hogy felsoroltuk az S corp jellemzőit, merüljünk el mélyebben abban a koncepcióban, hogy egy S corp valójában mit jelent.
Az S Corporation státusának jelentése
- A „Internal Revenue System (IRS)”, amely az egyetlen adóbeszedési ügynökség az Egyesült Államokban, betartatja a vállalatokra vonatkozó Internal Revenue Code (IRC) szabályokat.
- Az S társasági adó szempontjából az IRS bizonyos követelmények alapján kategorizálja a vállalatokat. Ezek a követelmények nem más, mint a fent felsorolt jellemzők, amelyek alapján az entitás elfogadható S-társaságként.
Előnyök
- Az S vállalat egyik előnye az S vállalat számára, hogy nem tartozik jövedelemadó alá.
- Ez olyan adózás alá tartozik, mint a társas vállalkozások, ahol az összes jövedelmet vagy veszteséget az összes tulajdonos vagy részvényes megosztja. Ez azt jelenti, hogy az IRS az ilyen jogalanyokat részvényesi szinten, és nem vállalati szinten adóztatja.
Példák
Ennek további megértéséhez nézzük meg az S Corporation példáit.
Tegyük fel, hogy az „ABC Inc” szervezet egy S részvénytársaság három részvényessel és 2016-ban. 2016-ban 10 millió dollár nyereséget keres. A három részvényes mindegyike - a kezdetben a tulajdonukban lévő részvények százalékos arányától függően - ennek a százaléknak megfelelő jövedelmet szerez.
Ebben az esetben tegyük fel, hogy Sam, Todd és Sara a részvények 20, 30, illetve 50 százalékát birtokolja. Tekintettel arra, hogy az ABC Inc egy S társaság, a megszerzett nyereséget nem az IRS-nek jelentik be vállalat vagy vállalati szinten, hanem az egyes részvényesek szintjén. A három részvényes mindegyike beszámol erről az eredményről, miközben benyújtja egyéni jövedelemadó-bevallását. Ennélfogva Sam, Todd és Sara 200 000, 300 000 és 500 000 dollárt jelentenek jövedelmükért.
Hasonlóképpen vegyük figyelembe az S vállalat példáit, amikor a vállalat veszteséges.
Ha az ABC Inc egy bizonyos összegű veszteséget szenvedne el, mindhárom részvényesnek veszteséget kellene elszámolnia a személyi jövedelemadó-bevalláson a tulajdonában lévő részvények azonos arányában.
A S Corporation további előnyeinek lényege, hogy az ilyen szervezetek elkerülhetik a kettős adóztatást. Tekintettel arra, hogy az S társasági adó részvényesi szinten, a fentiekben kifejtettek szerint, és nem a társasági szinten, ez közvetlenül a részvényeseire hárítja a jövedelmet, és csak a jövedelmet adják ki, mivel a részvényesek fizetése adóztatható. Más típusú gazdálkodó egységek nem élvezik ezt az előnyt, mert a megszerzett jövedelmet / nyereséget vállalati szinten könyvelik el és adózzák, ezt követően a nettó jövedelmet / nyereséget felosztják a részvényeseknek, akiket viszont jövedelmük után adóznak. Ez kettős adóztatást jelent. Ezért a kisvállalkozások számára előnyös S-társaságként regisztrálni, hogy élvezhessék a hozzá kapcsolódó adókedvezményeket.
Összegzés
Összefoglalva az S vállalat előnyeit, soroljuk fel őket alább:
- Az S társasági adót részvényesi szinten fizetik, nem pedig vállalati szinten.
- A kettős adóztatás megszűnik, mivel a jövedelmet csak a részvényesek egyedi adóbevallásainál jelentik.
- Az S corp néven bejegyzett új vállalkozások megtakarítják a társasági adókat, mivel a vállalat nem fizet adót vállalati szinten.
- A részvényesek lehetnek a vállalat alkalmazottai is, akik adómentes fizetésben és osztalékban részesülnek.